Приказ Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/866@

Об утверждении формы документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, и порядка его заполнения

О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Об освобождении от НДФЛ дарения между близкими родственниками объекта нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности

Об утверждении перечня видов физкультурно-оздоровительных услуг

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физически лиц в электронной форме

Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядка заполнения формы и порядка представления информации в электронной форме

Российская Федерация ратифицировала настоящий Протокол Федеральным законом от 17 мая 2007 г. N 81-ФЗ

Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме

Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц», а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц

Об утверждении Методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с применением имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд

По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М.Бужина и Л.В.Салимжановой

Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Ключевым условием для получения вычета при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. При этом, если договор на обучение ребенка предусматривает дистанционные образовательные технологии или электронное обучение, но при этом форма обучения указана как очная, вычет предоставляется. Дистанционное обучение в данном случае рассматривается как образовательная технология, а не как отдельная форма обучения. Важно, чтобы в договоре на обучение ребенка было указано, что форма обучения — очная. Если в договоре указана заочная форма обучения с применением дистанционных технологий, то социальный вычет на обучение ребенка не полагается.

Физическое лицо продает акции третьего лица российской организации по цене, равной стоимости приобретения этих акций: 1. Обязана ли организация отразить в форме 6-НДФЛ сведения о сумме выплаченного дохода? 2. Или ФЛ отражает в 3-НДФЛ сведения о доходе и расходе?

Какими налогами облагается вознаграждение, выплачиваемое адвокату за работу в адвокатском образовании, адвокатской палате субъекта Российской Федерации и Федеральной палате адвокатов в связи с исполнением указанных полномочий, которое носит характер компенсационной выплаты?

Согласно пункту 44 статьи 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ. Для применения данной льготы необходимо учитывать определенные условия.

Родители могут частично компенсировать средства, потраченные на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря

Иногда финансирование отдыха для ребят входит в соцпакет, предоставляемый компанией. Рассмотрим, к каким налоговым последствиям приводит участие организации в оплате отдыха детей сотрудников.

ГУП заключило договор с компанией на проведение конкурса "Водитель троллейбуса". В командировку направляют водителя и нач. отдела БД. Как правильно отразить эти затраты по командировке?

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

В случае расторжения договора и возврата денег налогоплательщику, которому ранее оформлялась справка на получение социального вычета, при наличии технической возможности образовательной организации нужно представить в налоговый орган корректирующий документ.

Если выплата работнику по договору аренды автомобиля не подтверждена документальными расходами, зависит от режима и количества отработанных часов и не сопровождается реальной передачей авто организации, то налоговая при проверке переквалифицирует ее в часть заработной платы: решение суда.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщики могут получать не только через своих работодателей, но и через ФНС. Данный способ заявления вычетов позволяет не просто уменьшить налогооблагаемый доход в целях снижения уплачиваемого НДФЛ, а вернуть из бюджета деньги на свой банковский счет. Причем при таком способе можно получить сразу всю сумму вычета за несколько лет.

Если ваш сотрудник — инвалид с детства или инвалид I или II группы, он имеет право на получение ежемесячного стандартного вычета по НДФЛ в размере 500 руб. (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инвалиды-чернобыльцы, а также лица из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что право на указанные стандартные налоговые вычеты не ограничено каким-то предельным доходом работника-инвалида.

Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю.  Налогообложение при продаже предпринимателем имущества, находившегося в его собственности:  более минимального срока владения и менее минимального срока владения

При продаже доли в уставном капитале юридическому лицу, обязанностей налогового агента у юридического лица не возникает, физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает налог. Физическое лицо при продаже доли обязано представить налоговую декларацию, в которой следует отразить сумму дохода, полученного в связи с продажей доли, а также – налоговый вычет, на который уменьшается сумма полученного дохода.

Передача товаров участнику ООО по договору дарения, когда ООО является плательщиком УСН, не влечет возникновения у ООО обязанности по уплате налога на прибыль или НДС. Участник-одаряемый, если он является физическим лицом, может быть обязан уплатить НДФЛ.

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы. Ставка НДФЛ для пенсионеров, как правило, составляет 13% (или 15% при превышении установленного лимита дохода), если они являются налоговыми резидентами РФ. Налоговые вычеты могут применяться для уменьшения налоговой базы.

Расходы при списании безнадежной дебиторской задолженности, которая не была фактически оплачена покупателем, не может быть учтена ИП, применяющим на ОСНО кассовый метод учета доходов и расходов, в расходах для целей уменьшения налоговой базы при исчислении НДФЛ.

Правила не допускают использование работниками СИЗ с истекшим сроком годности или нормативным сроком эксплуатации. Работодатель самостоятельно определяет порядок утилизации СИЗ (вывода из эксплуатации). Он может утилизировать их или передать в собственность работников.

ООО предоставило процентный нецелевой заем сроком на три месяца учредителю физическому лицу, не являющемуся сотрудником. По договору прописано погашение
единоразово в полной сумме, одновременно с уплатой процентов по ставке 2/3 учетной ставки, действующей на дату внесения денежных средств. Нужно ли начислять проценты сразу при выдаче займа или при получении дохода уже в марте?

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников, если есть возможность персонифицировать доход каждого участника. Если персонификация невозможна, НДФЛ не удерживается.

Каков порядок расчета выходного пособия, выплачиваемого сотруднику при увольнении по основаниям, установленным ТК РФ? Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

Организация выплачивает компенсацию сотруднику за использование его автомобиля в командировке. Автомобиль оформлен в совместную собственность с супругой и зарегистрирован на супругу, используется сотрудником по доверенности. Нужно ли облагать компенсацию НДФЛ и взносами?

. Если организация аргументирует, что оплата стоимости билетов производится не в целях удовлетворения личных нужд работника, а в целях обеспечения бесперебойного и эффективного функционирования организации-работодателя, то возможно исходить из отсутствия у работника дохода в натуральной форме вследствие оплаты за него стоимости проезда. Полагаем, что для этого следует подготовить обоснование вызова из отпуска с указанием причин, также интерес организации может следовать и из переписки с работником, докладных записок руководителей подразделений, из приказа (например, производственная необходимость, болезнь, увольнение замещающего работника, иные обстоятельства). Полагаем, что такие основания заложены в подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Путевой лист является одним из документов, которые могут подтверждать использование личного автомобиля в производственных целях и в интересах работодателя. Само по себе отсутствие путевых листов не является обстоятельством, однозначно препятствующим признанию затрат на выплату компенсации в налоговом учете и обстоятельством, говорящем о возникновении у сотрудника дохода, облагаемого НДФЛ. Однако в этом случае для правомерного неудержания НДФЛ с компенсации за использование личного имущества и признании этой компенсации в расходах при исчислении налога на прибыль, организации следует иметь в наличии иные документы, подтверждающие, в том числе косвенно, факт использования личного автомобиля в интересах работодателя.

При этом, обязанность по удержанию у сотрудников НДФЛ в отношении суммы расходов на организацию праздника (банкета, концерта) возникает у работодателя лишь в том случае, если праздничные расходы распределены по каждому приглашенному, то есть если возможно определить сумму дохода, полученного каждым из них. Доходы, полученные приглашенными лицами, не облагаются НДФЛ только в том случае, если персонифицировать их невозможно, поскольку НК РФ не предусматривает возможности определения налоговой базы по НДФЛ расчетным путем.

Материальная помощь, выплачиваемая члену семьи пропавшего без вести мобилизованного лица, не подлежит обложению НДФЛ. В зависимости от того, является получатель помощи работником или нет, данная выплата соответственно или не облагается страховыми взносами в пределах 4000 руб. или не облагается в полной сумме.

ознаграждение, выплачиваемое членам совета директоров и ревизионной комиссии, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Указанные суммы вознаграждений не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом страховые взносы, исчисленные с сумм вознаграждений, учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организация обязана представить в СФР сведения о дате возложения полномочий и дате прекращения полномочий в отношении всех членов совета директоров, независимо от факта выплаты вознаграждения. Даты возложения и прекращения полномочий членов совета директоров определяются на основании соответствующих решений, принятых общим собранием акционеров.

Организации не должны удерживать НДФЛ и платить взносы с выплат индивидуальным предпринимателям по договорам о выполнении работ или оказании услуг. Коммерсанты это делают сами. Но есть ситуация, когда от этих правил придется отступить. Например, если ИП неожиданно закрыл бизнес. На это обратил внимание Минфин (письмо от 07.10.2022 № 03-04-06/97046).

Если у работника трудовая функция выполняется в пути или труд имеет разъездной характер, то работодатель обязан возмещать ему связанные со служебными поездками расходы, оговоренные в ст. 168.1 ТК РФ:    по проезду;    по найму жилого помещения;    суточные;    иные, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Поскольку НДФЛ идет в региональный бюджет, регионы могут уменьшать срок владения недвижимостью перед продажей для освобождения от уплаты налога. Субъекты РФ вправе уменьшать вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей освобождения от НДФЛ доходов при их продаже (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении доли в уставном капитале общества физическому лицу зависят от степени родства между дарителем и одаряемым. В большинстве случаев такое дарение освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Если же они не являются таковыми, то доход в виде стоимости доли подлежит налогообложению.

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и перечисленные на счета третьих лиц, должны быть учтены индивидуальным предпринимателем при расчете НДФЛ. В министерстве напоминают: при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Индивидуальные предприниматели рассчитывают налог самостоятельно, исходя из полученных доходов (ст. 227 НК РФ).

ИП на ОСНО в 2023г. перешёл с УСН (2014-2022). Остатки ТМЦ на 01.01.2023г предоставлялись в налоговую. Эти ТМЦ использовались для производства продукции в 2023г. Может ли он брать на вычет при определении налоговой базы для отчёта 3-НДФЛ за 2023 год эти остатки ТМЦ или они предоставлялись в налоговую исключительно для применения ставки 16,67% НДС?

При продаже нежилой недвижимости, которую ИП использовал в предпринимательской деятельности, необходимо начислить НДФЛ и НДС. Для целей НДФЛ доход от продажи объекта признается на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Освобождение от уплаты НДФЛ при владении имуществом больше минимального срока на такие объекты не распространяется. Применить имущественный вычет также нельзя (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 1 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Организация в 2023 году направила сотрудника в командировку и выдала сумму командировочных расходов. Сотрудник вернулся из командировки и отчитался, при этом представил документы из гостиницы и проездные документы, на основании которых организация закрыла авансовый отчет. В 2023 году сотрудник уволился из организации. В 2024 году на основании внутреннего аудита и проверки проездных документов на сайте ФНС было выдано заключение о сомнительности проездных документов и снятии данных расходов по командировке за 2023 год. В итоге организация подала уточненную декларацию по налогу на прибыль на уменьшение расходов. После исправления авансового отчета образовалась дебиторская задолженность перед сотрудником, которую организация списала на прочие не учитываемые расходы. Каковы действия организации в части доходов, полученных сотрудником? Какой датой считать доход: датой выдачи денежных средств под отчет? Необходимо ли корректировать НДФЛ и страховые взносы за прошлые периоды? Или датой получения дохода будет текущий год, так как расходы за счет чистой прибыли возникли в этом году (и организация включит их в базу для НДФЛ и страховых взносов)?

С 2024 года периодов для НДФЛ будет два – с 1 числа по 22 и с 23 числа по последнее число. Теперь НДФЛ, исчисленный за один месяц, не попадет в одно уведомление. Но можно установить такие сроки выплаты, чтобы удержанный за месяц НДФЛ не подавать двумя уведомлениями. Чтобы уведомление в месяц было одно, надо платить аванс до 22 числа – например, зарплата — 5-го, аванс — 20-го числа.

Про документальное подтверждение расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на дистанционное обучение

О порядке предоставления социального налогового вычета

Как отцу, находящемуся в разводе, подтвердить право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте 18 лет?

О порядке предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

Об определении материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале

По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

По вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам

О налогообложении НДФЛ стоимости путевок, приобретаемых профсоюзным комитетом для членов профсоюза и членов их семей, а также о применении контрольно-кассовой техники

О налогообложении НДФЛ выплат, производимых профсоюзным комитетом члену профсоюза за счет членских взносов

Об освобождении от налогообложения НДФЛ стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, предоставляемых организацией своим работникам и членам их семей

По вопросу начисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов на стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников и их детей, в том числе приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, а также стоимость проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно

Федеральная налоговая служба, 29 июня 2026 г.

Об НДФЛ при возмещении командировочных расходов, если работник не представил авансовый отчет, вернул часть аванса, а расходы уточнены по данным о стоимости гостиничных услуг на сайте гостиницы

О получении обучающимся и его родителем социального вычета по НДФЛ на обучение

Об условиях освобождения от НДФЛ суммы полной (частичной) компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ

Об обложении НДФЛ командировочных расходов, выплачиваемых работникам организации, направляемым для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением ими трудовых обязанностей

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Об учете безвозмездной передачи (дарения) имущества, а также о получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований

Об освобождении от налогообложения НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки на территории ДНР и ЛНР

О порядке перерасчета НДФЛ в случае освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды

Об уплате НДФЛ при переводах денежных средств между физическими лицами

Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица банковским переводом

О налогообложении НДФЛ доходов налоговых резидентов и граждан государств - членов ЕАЭС от осуществления трудовой деятельности на территории РФ

Об НДФЛ и налоге при УСН в случае дарения отцом сыну нежилого помещения, если впоследствии сын зарегистрировался в качестве ИП и начал использовать это помещение для оказания бытовых услуг населению

Об НДФЛ и налоге при УСН при получении дохода в виде нежилого помещения в порядке дарения от близкого родственника

Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности

О налогообложении НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами

О применении коэффициента при продаже недвижимости по заниженной стоимости

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества

Об НДФЛ с сумм компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом

О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

Об НДФЛ в случае выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда

Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа

Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет

О размере суточных при направлении в командировку, не подлежащих обложению НДФЛ

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения

Об определении даты фактического получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях НДФЛ

Об НДФЛ в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба

Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в порядке наследования

О передаче в собственность работников списанных СИЗ

НДФЛ: материальная выгода при уступке права требования долга

По вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по договору ренты

По вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору ренты

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов гражданам, получающим доходы в денежной и натуральной форме

Об уплате НДФЛ и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда)

О направлении разъяснения по исчислению НДФЛ при применении АУСН

Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда

НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику и нерезиденту РФ

О применении профессионального вычета по НДФЛ к доходам физлиц, ведущих бизнес без регистрации в качестве ИП

Об исчислении НДФЛ в отношении доходов, полученных при распределении чистой прибыли АО между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале

Об НДФЛ в отношении доходов, полученных нерезидентом при выходе из состава участников общества

О применении кодов доходов при получении физическими лицами подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей

Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников

Как в целях НДФЛ определить стоимость подарка

О направлении уточненного внутридокументного контрольного соотношения № 1.3 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 г. по вопросам налогообложения

О зачете денежных средств в рамках ЕНС и применении вычетов по НДФЛ

О суммах НДФЛ, удерживаемых из доходов работников, которые не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН

О налогообложении доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, если физическое лицо  ИП на УСН

О налогообложении компенсации организацией затрат работников на получение документов в учреждениях здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании, необходимых для работы, непосредственно связанной с обеспечением безопасности объектов топливно-энергетического комплекса

Об уплате налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов при проведении организацией вакцинации своих сотрудников

Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами

Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов организации по внедрению корпоративной программы оздоровления работников и об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат

Об уплате НДФЛ и страховых взносов с сумм возмещения работникам расходов по проведению предварительных медосмотров

По вопросу обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц компенсации, выплачиваемой работнику за использование в служебных целях транспортного средства, управляемого им на основании доверенности

Об обложении НДФЛ денежной компенсации расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам организации

Об уплате НДФЛ и страховых взносов при заключении договора об оказании услуг с иностранцем, работающим по патенту

По вопросу исчисления размера среднего месячного заработка в целях применения абзаца седьмого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ

О применении налоговой ставки к налоговой базе по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев

Об определении в целях НДФЛ стоимости бизнеса, который был передан по договору дарения

Об обложении налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в связи с вступившими силу с 8 августа 2024 поправками в статью 212 Налогового кодекса (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

О порядке предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета по доходам от продажи долей в объектах недвижимого имущества, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

О получении имущественных вычетов по НДФЛ по расходам на приобретение недвижимости в ДНР

Об НДФЛ при продаже квартиры семьей с детьми

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже транспортного средства

О заполнении справки о расходах для соцвычета по НДФЛ

О порядке обложения налогом на доходы физических лиц при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте

Об обложении НДФЛ стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику и членам его семьи

Об освобождении от НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми от продажи жилья

Об освобождении от НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми от продажи жилья

Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту

О стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка-инвалида

Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, которые предусматривают ее определение как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами

О применении стандартных вычетов по НДФЛ к доходам в виде дивидендов

О налогообложении НДФЛ доходов, полученных дистанционным работником за выполнение трудовой функции дистанционно по трудовому договору с российской организацией

Об определении срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при ее продаже в Новых реионах

О порядке возврата налоговым агентом налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ

О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере

Об НДФЛ при выплате доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов

О восстановлении в составе нераспределенной прибыли общества объявленных и невостребованных дивидендов и об обязанности налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ при осуществлении выплаты налогоплательщику - физическому лицу дохода в виде дивидендов

О передаче налогоплательщиком права на получение имущественного налогового вычета или его остатка в пользу других налогоплательщиков

О имущественном вычете по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физическими лицами

Об особенностях расчета стандартного вычета на ребенка

Об определении статуса налогового резидента/нерезидента РФ, а также о получении документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие

О получении стандартного вычета по НДФЛ за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск

Об НДФЛ при продаже квартиры семьей с детьми

Об НДФЛ при безвозмездной передаче организацией налогоплательщику имущественных прав, исчислении НДФЛ налоговым агентом и его уплате на основании налогового уведомления

По вопросу порядка возврата НДФЛ

О предоставлении социальных налоговых вычетов по НДФЛ с 01.01.2024

Об обложении НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком в порядке дарения не близким родственникам

Об исчислении и уплате НДФЛ и страховых взносов с дохода в виде вознаграждения, полученного председателями и членами совета многоквартирного дома

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов за выполнение дистанционным работникам

О рассмотрении обращения по вопросу налогообложения суммы выходного пособия НДФЛ 

О порядке освобождения от обложения НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиком под отчет

Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания

О возникновении доходов в виде материальной выгоды, подлежащих обложению НДФЛ, при прощении долга

Об НДФЛ, уплаченных организацией за налогоплательщика, и их учете в расходах по налогу на прибыль

Об определении налоговой базы по НДФЛ при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой

О предоставлении социальных налоговых вычетов

О порядке определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества для целей обложения налогом на доходы физических лиц, в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям

О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, о которых содержатся сведения в соответствующих реестрах, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами новых субъектов РФ

О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной сотрудникам организации, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы, на срок более одного года

О налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества

О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах

По вопросу предоставления стандартного вычета по НДФЛ на обучающегося ребенка

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю на основании заявления работника, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке

Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ родителю при раздельном проживании с ребенком

По вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

Об определении налогового статуса физических лиц, имевших постоянное место жительства на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30 сентября 2022 г.

Об обложении НДФЛ сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя

Об исполнении обязанности по подаче отчетности, связанной с получением дохода от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав

Об уплате НДФЛ с дохода в виде заработной платы (оплаты труда) за декабрь 2022 г.

Об особенностях уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат, направленных на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками

Об обложении НДФЛ и страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости поездок работников на такси

Об определении налогового статуса физического лица для целей исчисления и уплаты НДФЛ

О НДФЛ в отношении доходов физлиц, проживающих в ДНР

В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году

О налогообложении НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами

О направлении информационной справки по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами оплаты проезда, проживания и питания исполнителей услуг по договорам гражданско-правового характера, а также участников мероприятий конкурса

О предоставлении социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам на лекарства

Об уплате НДФЛ физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

По вопросу налогообложения доходов физических лиц при уплате штрафа, связанного с  управлением транспортного средства, принадлежащего организации 

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендодателем

О порядке предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц 

О предоставлении стандартного налогового вычета

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Об исполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода ИП за услуги, не указанные им в ЕГРИП

Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце

О налогообложении НДФЛ при проведении корпоративных мероприятий

О формировании данных налогового учета и о налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками

О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами

Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает.

Об НДФЛ при зачете взаимных долгов

О порядке налогообложения доходов участника рекламной акции, получившего в качестве приза подарочный сертификат

О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище в РФ

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок

Об уплате НДС при приобретении российской организацией у иностранного физического лица услуг, местом реализации которых признается территория РФ

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов работодателя на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения

Об обложении страховыми взносами и НДФЛ стоимости проезда работника организации к месту командировки и обратно в случае, если дата начала (окончания) командировки в приказе организации не совпадает с датой, указанной в проездном документе

Об обложении НДФЛ сумм возмещения работникам расходов на питание, находящихся в служебных командировках (служебных поездках)

Об НДФЛ и страховых взносах с суточных водителям при направлении в служебные поездки

О заполнении и корректировки данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

О направлении рекомендуемых формы и формата заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль

Статус для юрлиц, физлиц, в том числе ИП, подтверждается ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом. Заявление подается лично, по почте или через сайт ФНС России. К нему могут прилагаться подтверждающие документы.

Когда работодатель оплачивает патент за сотрудника, этот платёж считается доходом сотрудника, с которого нужно удерживать НДФЛ. Однако иностранец вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину патентных платежей вне зависимости от того, кто перечислил в бюджет деньги за патент