Письмо Минфина России от 6 августа 2026 г. № 03-07-07/68545

Об утверждении перечней кодов перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов

Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов

Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Cтавка НДС 0% применяется в отношении работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории (подп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ)

Ставка НДС 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В целях ст. 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ/

При соблюдении условий подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ применим общепитом по всей номенклатуре, реализуемой кафе с залом обслуживания (собственной продукции и покупному товару)

Изменение налоговой ставки НДС является существенным условием договора, влияющим на цену товаров или услуг. Для корректного оформления таких изменений необходимо внести соответствующие правки в действующий договор поставки.

Если принципал (комитент) является плательщиком НДС, то агент (комиссионер) в составляемых документах должен указать ту ставку НДС, которая применяется принципалом (комитентом).

Оптовая база торгует соками, водами, пиво. Имеет статус плательщика НДС. Какую ставку НДС начислять на продажу товаров. (0%, 10%.22%). Это зависит от вида товара. Нам нужен перечень таких товаров, по которому определяется ставка НДС.

ООО на ОСНО. Сумма дохода (без НДС) по результатам года будет более 20 млн. Имеет ли ООО право перейти на УСН без уплаты НДС?

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС?

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). 

По вопросу об определении ИП, применяющим одновременно ОСН и ПСН, размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации похоронных принадлежностей

О применении нулевой ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг при перевозке товаров от пункта отправления в России до пункта назначения за рубежом

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на учете в российских налоговых органах

О применении НДС при оказании иностранной организацией российскому юридическому лицу услуг хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет для размещения Интернет-сайта указанного лица

Об исчислении НДС российскими налогоплательщиками - налоговыми агентами при приобретении ими у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается территория РФ

Об уплате пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

О применении НДС при реализации производителем колбасных изделий, и полуфабрикатов мясных, реализуемая продукция облагается НДС по ставкам 10 и 22 процентов

О применении отказа от налоговой ставки НДС в размере 5 (7) процентов организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О выставлении счетов-фактур при реализации товаров на территории РФ

О принятии к вычету сумм НДС, исчисленного при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов

О составе сведений в целях применения налоговых ставок по земельному налогу, установленных в соответствии с абзацами вторым - четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации

О предложениях по внесению изменений в части использования при исчислении земельного налога результатов выездных обследований и предостережений органов муниципального земельного контроля

Об НДС при передаче на безвозмездной основе имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества

О применении НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок

О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава

О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозок от станции, расположенной в Республике Казахстан, до станций в РФ и обратно

О возникновении у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, права на вычет сумм НДС, предъявленных по товарам, приобретенным в налоговых периодах 2026 г., в которых им впервые НДС исчислялся по налоговой ставке в размере 5 процентов, в случае отказа индивидуального предпринимателя от применения указанной налоговой ставки и, соответственно, использования данных товаров для операций, облагаемых НДС по налоговой ставке в размере 10 (22) процентов

О принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, в стоимость которых включена плата за пользование постельными принадлежностями и услуги по предоставлению питания

О применении НДС при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников к месту служебной командировки и обратно отечественными и зарубежными авиакомпаниями

О применении налоговой ставки по НДС в размере 0 процентов при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, введенной в эксплуатацию до 1 января 2022 г.

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в "хаусботе

О применении НДС в случае если физическим лицам услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения оказывает субарендатор, а налогоплательщик оказывает субарендатору услуги по управлению хозяйственной деятельностью

О применении НДС при оказании услуг в гостинице

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации туроператором туристского продукта

О применении освобождения от налогообложения НДС для туроператоров при условии реализации туристских продуктов, не содержащих услуги проезда

О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания

О применении организацией с 1 января 2022 г. освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания при реализации общепитом продукции через вендинговые аппараты

О применении освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания

О применении освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания

О применении организацией с 1 января 2022 г. освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания

О применении с 1 января 2022 г. НДС в отношении услуг общественного питания

О применении организацией с 1 января 2022 года освобождения от налога на добавленную стоимость в отношении услуг общественного питания

О применении налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций при реализации доли участия в уставном капитале общества

Об особенностях применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О применении НДС при реализации продовольственных товаров (вареников с картофелем, творогом, вишней и сыром)

О применении НДС и налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче основных средств в рамках благотворительной деятельности

Об определении налоговой базы по НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых налогоплательщиком при расчетах конечной стоимости государственных контрактов

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС в отношении работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников, выполняемых (оказываемых) индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

О применении НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, если впоследствии был выявлен брак ввезенных товаров, приобретённых у иностранного контрагента

О применении НДС при реализации колбасных изделий сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с

Об определении доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

О применении ставки НДС в размере 10 процентов при ввозе и реализации на территории РФ велосипедов двухколесных для детей

Порядок применения условия о среднемесячном размере выплат физлицам для освобождения от НДС услуг общепита

Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, для применения освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания

Об НДС при перерегистрации ИП

Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении сервитута на землю

Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации (ОП 23-2026)

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

О совмещении плательщиками УСН пониженной ставки НДС с общеустановленной ставкой налога

О применении с 1 января 2026 г. НДС по банковским операциям

О применении НДС при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций

О применении НДС при получении организацией бюджетных инвестиций из бюджетов бюджетной системы РФ

О применении НДС при получении организацией субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ

О применении НДС при получении организацией денежных средств в виде субсидий

О применении налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере ноль процентов к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

О применении НДС при реализации после 1 января 2026 г. товаров, в отношении операций по реализации которых в 2025 г. получена предварительная оплата

Об использовании права на отказ от применения налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов начиная с 1 января 2026 г.

Порядок расчета доли российской недвижимости в активах организации в целях налогообложения при реализации акций

О расчете прямой или косвенной доли недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в составе активов организации для целей применения соответствующих положений соглашений об избежании двойного налогообложения

О применении Личным фондом в отношении дивидендов ставки в размере 15%

Порядок исполнения госконтрактов в связи с изменением ставки НДС

О размере ставки НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

О ставке НДС, указываемой в корректировочных счетах-фактурах, выставляемых после 1 января 2019 г. в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) после указанной даты

О принятии покупателем к вычету суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов НДС, доплаченной после 1 января 2019 г. продавцу к предварительной оплате (частичной оплате), перечисленной до 1 января 2019 г., в связи с увеличением налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов

О применении НДС с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

О ставках НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах

О ставке НДС при реализации сэндвичей

О ставке НДС при продаже семян для посева

О применении ставки НДС в размере 10 процентов при реализации на территории РФ, зарегистрированного медицинского изделия (код ОКПД 2 32.50.50.190)

О применении ставки НДС в размере 0 процентов в случае реализации по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь товаров, вывозимых с территории РФ в третью страну, не являющуюся государством - членом ЕАЭС

О размере ставки НДС, применяемой при реализации продовольственного товара с кодом ОКПД 2 10.72.19.140

О применении ст. 164 НК РФ для определения ставки НДС при реализации продовольственных товаров (кулинарные изделия вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичные изделия)

О порядке применения статьи 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации

О порядке применения НДС в переходный период

О применении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации плодоовощной продукции