Переход на применение увеличенной ставки НДС 22% с 1 января 2026 года

Никаких переходных положений по этому вопросу в Законе N 425-ФЗ нет. Полагаем, что при переходе на повышенную ставку НДС можно воспользоваться теми же принципами и разъяснениями, которые использовались при повышении ставки в 2019 году (с 18% до 20%).

17.12.2025

«Авансовый НДС», если продавец получивший предоплату, применял общую ставку НДС, а в период отгрузки получил освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ

В 2023г. были на упрощенке (доходы) и получили аванс за последний месяц аренда 3000,00, в 4 кв. 2023 перешли на ОСНО и получили доплату к авансу 1000,00 в т.ч. НДС 166,67. с 1 кв. 2024г. освобождены от НДС (ст.145) И вот наступил последний месяц аренды, сентябрь - 4000,00 сама услуга. Попадет ли 3000,00 в прибыль и как учитывать НДС 166,67, который висит на 76АВ? ...

02.10.2024

«Авансовый» НДС: когда к вычету принять нельзя

Покупатель не вправе произвести вычет НДС с авансов, выданных продавцу в счет грядущих поставок и в том случае, когда предоплата выполнена, но договором не предусмотрена. Обоснование Одним из условий для принятия к вычету НДС, уплаченного при перечислении аванса, является наличие договора, предусматривающего предварительную оплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Если организаци...

29.11.2023

Авансы в книгах покупок и продаж

Счет-фактура на аванс заполняется продавцом или исполнителем работ при получении аванса (предоплаты части работ). 1. В этом случае в течение пяти рабочих дней выписывается авансовый счет-фактура, который сразу же регистрируется в книге продаж. 2. При отгрузке продавец выписывает счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж 3. В этот момент у продавца возникает право ...

26.05.2023

Агентский НДС и возмещение

Вправе ли Организация зачесть НДС, подлежащий уплате в качестве налогового агента, в счёт НДС, исчисленного к возмещению, или сумма «налогового» НДС должна быль уплачена в полной сумме независимо от того, что исчислен НДС к возмещению?

28.05.2026

Арендные платежи, если арендодатель стал плательщиком НДС

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке (п. 2 ст. 424 ГК РФ).

16.12.2022

Ввоз товаров на территорию РФ посредниками. Учет входного НДС.

Честно говоря, рекомендуем на первом этапе обратиться в компании-посредники (агентский договор), которые зарегистрированы за пределами Новых регионов, или самим зарегистрировать такое предприятие. Открытие филиала или ОП в таком вопросе ничего не решит, так как они все равно считаются подразделениями предприятия, местом регистрации которого является территория ДНР. Мо...

16.11.2023

В какие сроки должен быть уплачен отраженный в декларации НДС при переходе плательщика НДС с ОСНО на УСН, если он автоматически получает освобождение от НДС ?

Имеет ли право плательщик НДС, перешедший с общей системы налогообложения на УСН в 2026 году с доходом в 2025 году ниже 20 млн руб., платить НДС за 4 квартал 2025 года частями, по 1/3 части в январе, феврале, марте, несмотря на применение в 2026 году УСН?

10.12.2025

Возврат аванса плательщиком НДС

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются: - при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, - при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

12.10.2023

Возврат товара. Дата восстановления покупателем принятого к вычету НДС и офомления поставщиком корректировочного счета-фактуры

В ноябре был получен товар от поставщика по УПД на сумму 45000, в т.ч. НДС 7500. Покупателем 22.12.23 был оформлен возврат товара поставщику на сумму 26500 в т.ч. НДС 5300. Возврат был отправлен через транспортную компанию. Поставщик получил возврат 10.01.24. Этой же датой он подписал накладную на возврат и сформировал корректировочный счет-фактуру на сумму возврата. ...

04.02.2024

Возврат товара, приобретенного покупателем до 1 января 2023 года

Отказ от товара и возврат его продавцу регулируется Гражданским кодексом РФ, так как в Налоговом кодексе это понятие отсутствует. В таком случае закон позволяет руководствоваться трактовкой, применяемой в других отраслях права (ст. 11 НК РФ).

26.07.2023

Возмещение арендодателю коммунальных платежей и НДС

29.01.2025

Возмещение арендодателю коммунальных платежей и НДС, если арендодатель применяет УСН и плательщик НДС по ставке 5%

Арендодатель не вправе рассматривать для целей НДС компенсацию расходов по коммунальным услугам как реализацию и не может выставлять счета-фактуры. Поэтому Арендодателю нельзя начислить НДС на компенсируемую стоимость услуг, а арендатору – принять входной НДС по этой сумме к вычету.

05.12.2025

Возмещение арендодателю коммунальных платежей и НДС, если арендодатель получил освобождение

Если договором аренды предусмотрена постоянная арендная плата, а платежи за коммунальное обслуживание не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются на основании отдельного договора на возмещение затрат или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, т...

16.01.2025

Возникновение у плательщика НДС права на налоговый вычет

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ...

18.04.2023

Восстановление НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

28.05.2024

Восстановление НДС при передаче имущества вышедшему из общества участнику

По общему правилу НДС не облагается передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при выходе из этого общества (подп. 5 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса). Если же стоимость имущества, передаваемого участнику общества, превышает его первоначальный взнос, то сумма такого превышения облагается НДС.

18.01.2024

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего специальные налоговые ставки (5%, 7%), суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой...

28.03.2025

Выставление плательщиком УСН счета-фактуры с НДС

Налогоплательщик находится на упрощенной системе налогообложения. Возможен ли вариант выставления счет - фактуры с НДС арендатору, который заинтересован в этом? Где и как правильно отразить данную операцию в налоговой отчетности?

29.01.2025

Вычет НДС в отношении расходов, отвечающих требованиям главы 25 НК РФ, которые добровольно не принимаются ею в целях налога на прибыль

Организация на общей системе налогообложения осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, в связи с чем ведет раздельный учет и распределяет суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Начиная с отчетного квартала организация приняла решение не включать часть общехозяйственных расходов в расчет налогооблагаемо...

03.10.2023

Вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры

09.12.2025

Вычет НДС по приобретенным основным средствам

Налогоплательщик при соблюдении прочих условий вправе применить вычет по одному счету-фактуре в различных налоговых периодах, наступивших после принятия основного средства к учету. Организация имеет право на вычет входного НДС по основному средству (далее – ОС) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), если:   • такое ОС предназ...

25.11.2023

Вычет НДС по расходам не принимаемым в целях налогообложения

По общему правилу если расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций, то независимо от учета их при расчете налога на прибыль входной НДС по ним можно принять к вычету. Входной НДС должен иметь только прямую связь с операциями, которые облагаются этим налогом (ст. 171, 172 НК РФ).

21.07.2023

Вычет НДС по сырью и матералам, приобретенным до 01.01.2025г., при применении УСН

Налоговый кодекс не предусматривает возможности применения с 2025 года организациями на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", применяющими ставки НДС 10 и 20 процентов, вычетов сумм НДС по остаткам сырья и материалов на 01.01.2025, которые были учтены в составе расходов при расчете налоговой базы по "упрощенному" налогу, в том числе путем их восстанов...

12.12.2024

Вычет НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2025г., при применении УСН

Право на вычет «входного» НДС у налогоплательщика УСН, применяющего специальную ставку НДС 5% или 7%, или у налогоплательщика УСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, отсутствует. В этом случае «входной» НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок в соответствии со ст. 346....

04.12.2024

Вычет НДС при переходе с УСН на ОСНО

29.01.2025

Вычет по НДС при приобретении основных средств, принятого к учету частями

При приобретении основного средства или оборудования к установке Организация вправе принять к вычету соответствующие суммы НДС. При этом суммы НДС принимаются к вычету единовременно после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке. Вычет частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования...

23.09.2024

Бездокументарная передача товаров покупателю

Продукция периодически выдаётся со склада, как представительские расходы, на безвозмездной основе.  Никаких договоров и первичных документов - нет. По итогам месяца - проводим списание этой продукции. Необходимо ли начислять или восстанавливать НДС? Вычеты править под себестоимость списанной продукции?

21.08.2024

Исполнение обязанностей налогового агента по исчислению НДС при перепродаже лома, приобретенного у юридического лица

При покупке лома у юридического лица (ЮЛ), являющегося плательщиком НДС, ваша организация, даже применяя специальный налоговый режим (например, УСН) и не являясь конечным потребителем, выступает в роли налогового агента по НДС. Это означает, что вы обязаны исчислить и уплатить НДС в бюджет. При дальнейшей перепродаже лома заводу, который также является налоговым агент...

20.02.2026

Исчисление НДС, если организация безвозмездно передала имущество воинской части на нужды СВО

Передача воинским частям имущества от коммерческой организации законодательством не урегулирована. Чтобы передача имущества в данной ситуации рассматривалась, как благотворительная деятельность, при оформлении безвозмездной передачи имущества документально подтвердить, что пожертвование производится для нужд физических лиц, например, участников СВО.

14.10.2024

Исчисление НДС, если предоплата получена экономическим субъектом ДНР до 1 января 2023 года, а с 1 января 2023 года он стал плательщиком НДС

Если организации или ИП уплачивали до 1 января 2023 года налог с оборота в соответствии с законодательством соответствующих территорий, а с 1 января 2023 года являются плательщиками НДС, то для них НК РФ установлены следующие правила:

10.01.2023

Исчисление НДС при продаже готовой продукции плательщиками налога Новых регионов

Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия пос...

19.01.2023

Как арендодателям на УСН, применяющим пониженный НДС, с 2025 года перевыставлять коммунальные услуги

Полагаем, что в данном случае все зависит от того, на основании каких договоров арендодатель сейчас выставляет своим арендаторам коммуналку. Если "посреднических" условий в договоре нет, то арендодатель просто перепродаёт эти услуги своим арендаторам, что в принципе, запрещено. Если перепродаёте, то естественно с тем НДС, который платите - 5%, который очевидно придётс...

13.01.2025

Как плательщику ЕСХН аннулировать заявление об отказе от освобождения от НДС

Юридическое лицо на ЕСХН подало Форму № 286н от 26.12.2018 г в декабре 2023 года на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС с 01.02.2024 года, из реестра налогоплательщиков НДС. Подскажите, как сегодня можно отменить данное заявление и продолжать быть в статусе плательщика НДС?

15.01.2024

Как производителю не ошибиться со ставкой 10 процентов до получения сертификата соответствия

Из официальных разъяснений следует, что присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается прежде всего имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании" (письма Минфина России от 15.06.2021 N 03-07-11/46820, от 02.06.202...

13.07.2023

Как узнать, является ли контрагент в РФ плательщиком НДС?

Налогоплательщик, вступая с контрагентом в гражданско-правовые отношения, должен проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволила бы ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагента в сфере налоговых правоотношений с учетом косвенного характера НДС (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2012 № 11АП-8694/12, ...

15.02.2023

Какую ставку выбрать плательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет?

16.01.2026

Когда комиссионеры, налоговые агенты, применяющие УСН и ставку НДС в размере 5% или 7%, обязаны исчислить НДС по иной ставке НДС?

Если принципал (комитент) является плательщиком НДС, то агент (комиссионер) в составляемых документах должен указать ту ставку НДС, которая применяется принципалом (комитентом).

20.01.2026

Когда налогоплательщики, применяющие УСН, могут самостоятельно отказаться от пониженных ставок НДС и исчислять НДС по общеустановленным ставкам

ИП на УСН в 2025 году применяет пониженную ставку НДС (5 %). С 2026 он планирует перейти на ОСНО с НДС 22 %. Может ли ИП с 2027 перейти снова на УСН, но уже с НДС 22% (с вычетами)?

04.12.2025

Когда плательщик УСН со ставкой НДС 5% обязан составлять счет-фактуру

Обязанность налогоплательщиков выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, закреплена в пункте 3 статьи 168 НК РФ.

26.01.2026

Критерии освобождения общепита по НДС

Освобождение от уплаты НДС (при условии соответствия критериям) можно отнести ко всей деятельности ИП или только в части общественного питания и вести учет НДС исходя из видов деятельности?

25.12.2025

Может ли плательщик УСН, освобожденный от уплаты НДС, отказаться от льготы по НДС

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели с 1 января 2025 года автоматически (без подачи уведомления) освобождаются от НДС. На основании пункта 5 статьи 149 Кодекса, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождени...

16.01.2026

Может ли плательщик УСН, признанный плательщиком НДС в 2025 году, получить освобождение от НДС в 2026 году, если его доход за 2025 год составит менее 60 млн. руб.

Если у ИП за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма определяемых в установленном порядке доходов не превысила в совокупности 60 млн руб., то такой ИП освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС независимо от того, что в предшествующем налоговом периоде по налогу, уплачиваемому в связи с пр...

30.09.2024

Налоговые вычеты по НДС по исправленным счетам-фактурам

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Предъявить к вычету НДС можно в том периоде, в котором выполнены все условия, предусмотренные статьями 171, 172 НК РФ: - товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций,...

14.08.2023

Налогообложение НДС операции по получению заказчиком от подрядчика сумм возмещения ущерба на основании претензии без включения в нее НДС

Суммы, полученные заказчиком (предъявленные подрядчику) в возмещение ущерба, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), поэтому такая операция не облагается НДС. Поскольку заказчик использует СИЗ в облагаемых НДС операциях, он вправе принять к вычету предъявленный поставщиком при их приобретении НДС.

06.06.2024

Налогообложение НДС сумм, полученных продавцом в счет погашения дебиторской задолженности, образовавшейся в период, когда продавец не являлся плательщиком НДС

При получении оплаты по реализации, свершившейся в период когда Вы не были плательщиком НДС, начислять НДС не нужно. Начислять НДС нужно по тем поставкам, аванс за которые был получен до перехода на ОСНО. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложени...

29.12.2022

Начисление НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд

Начисление НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд не зависит от того оказываются такие услуги собственными силами (хозяйственным способом) или приобретаются у другого юридического лица. Обязанность по начислению НДС может возникнуть только при одновременном выполнении двух условий: была фактическая передача товаров (выполнение...

16.05.2023

НДС в претензии, предъявленной виновному лицу, и при взыскании с работника материального ущерба

Сумма претензии не должна включать суммы НДС, предъявленные виновному в краже кабеля лицу. Обоснование В соответствии с п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

27.05.2024

НДС и налог на прибыль при получении денежной компенсации в связи с изъятием имущества для государственных нужд

Городские власти изымают объект недвижимости в целях государственной необходимости и выплачивают денежную компенсацию. Облагается ли денежная компенсация НДС и налогом на прибыль?

29.05.2026

НДС и налоговые расходы подрядчика (исполнителя) при компенсации ему части расходов от заказчика (покупателя) работ (услуг)

Операции по возмещению части расходов одной организацией другой не поименованы ни в п. 2 ст. 146 НК РФ, ни в п. 3 ст. 39 НК РФ. Такие операции также не поименованы и в ст. 149 НК РФ, которой установлены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС. Следовательно, компенсация облагается НДС.

26.02.2026

НДС и оценка недвижимости

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон об оценке) под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, рас...

04.03.2024

НДС по обеспечительному платежу в договоре аренды

Понятие обеспечительного платежа содержится в ст. 381.1 ГК РФ. Денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы. Это и есть обеспечительный платеж. Им также может быть обеспеч...

05.02.2024

НДС-последствия продажи товара ниже себестоимости

Автоматическое доначисление НДС при продаже товара ниже покупной стоимости Налоговый кодекс не предусматривает. Если цена продажи товара ниже цены приобретения, а продавец и покупатель невзаимозависимы, НДС исчисляют из цены договора. При этом восстанавливать «входной» налог по проданному с убытком товару не требуется.

20.03.2025

НДС при аренде водного участка, составляющего казну

Плата за пользование водным объектом, находящимся в публичной собственности, не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения). Соответственно, у водопользователя не возникает обязанность исчислить, удержать из дохода органа, предоставляющего в пользование водный объект, и перечислить в бюджет сумму НДС.

17.10.2023

НДС при аренде земли у муниципалитета

ИП на УСН в марте 2024 г. перечислил в Администрацию муниципального образования арендную плату за земельный участок за 1 кв. 2024 г. согласно дополнительному соглашению с администрацией города от 22.02.2018 г. (заключенному в период, когда в системе налогообложения отсутствовал НДС). Договор аренды земельного участка с момента перехода  в правовое поле РФ не пере...

03.06.2024

НДС при аренде муниципального имущества

В отношении услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями или муниципальными учреждениями (за исключением казенных) на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, особенностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрено. Поэто...

25.01.2023

НДС при импорте товаров

Начисление НДС, взимаемого при импорте товаров в Россию, осуществляется по общеустановленным для ее территории ставкам, т. е. 20% или 10% (п. 5 ст. 164 НК РФ). Выбор конкретного значения ставки зависит от вида ввозимого товара (пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ). Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС, освобожденные от обязанностей плательщ...

22.01.2024

НДС при новации займа в поставку или наоборот

Замена обязательства (новация) — второй по популярности после отступного способ прекращения обязательств в ситуации, когда у заемщика (поставщика, покупателя) нет денег (товаров, возможности выполнить работы или оказать услуги) для исполнения обязательств в рамках первоначального договора (п. 1 ст. 414 ГК РФ). При этом нередко у сторон в...

08.11.2023

НДС при передаче головным предприятием имущества, услуг и работ (в т.ч. СМР) филиалу (обособленному подразделению)

Организация, у которой есть обособленные подразделения, платит НДС только по месту своего учета (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-07-11/4411). Сдавать декларации по месту нахождения филиала также не нужно. Если организация передает имущество из головного офиса обособленному подразделению или перемещает его своими подразделениями, то собственник имущества при э...

03.03.2023

НДС при получении поставщиком - налогоплательщиком Новых регионов оплаты за товары после 1 января 2023 года, отгруженные им до 1 января 2023 года

Пункт 1 статьи 146 Налогового кодекса объектом обложения НДС признает следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

04.07.2023

НДС при продаже товаров по договору комиссии

Предприятие реализует свой товар по договору комиссии в розницу и оптом и является комитентом. Как выставить счет-фактуру после того как товар был отгружен комиссионером покупателю, а комитент получил отчет о розничной продаже, в следствие чего у комитента возникла обязанность начислить НДС? На кого должен выписать счет-фактуру комитент - на комиссионера или на имя по...

24.05.2023

НДС при применении УСН

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). 

09.02.2026

НДС при реализации лома драгоценных металлов

Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 Кодекса операции по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

18.10.2023

НДС при реализации подержанных авто приобретенных у физических лиц

Такой порядок исчисления НДС с межценовой разницы будет применяться на всех звеньях цепочки продаж б/у транспортных средств, если последним собственником, на которого было зарегистрировано транспортное средство, являлось физическое лицо.

04.04.2024

НДС при реализации сплавов из алюминия

При реализации вторичного алюминия и его сплавов налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости реализуемых товаров с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговыми агентами.

24.04.2024

НДС при списании потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций

НДС, принятый к вычету, подлежит восстановлению только в случаях, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ: - передача имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;

06.06.2025

НДС при установлении сервитута

С 1 октября 2023 года п. 3 ст. 161 НК РФ определяет порядок налогообложения НДС при установлении сервитута: при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельны...

07.05.2024

НДС с аванса, если продавец - плательщик УСН не является плательщиком НДС

Организация на УСН, доход менее 60 млн, от уплаты НДС освобождена, но по просьбе контрагента выставляет счета-фактуры, их несколько в квартал. Кто сталкивался, скажите, правильно ли: выставляю с-ф к реализации, сдаю декларацию (раздел 1 и 12), уплачиваю НДС. А как быть с авансами? Выставляют ли в такой ситуации счета фактуры на аванс и делают ли по ним вычет с заполне...

15.04.2025

НДС с обеспечительного платежа

Исполнение обязательств может обеспечиваться залогом, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором (п. 1 ст. 329 ГК РФ). Обеспечительный платеж является одним из них.

27.05.2025

НДС со стоимости услуг иностранного платежного агента

В ответе мы исходим из того, что Организацией заключены договоры с агентами – нерезидентами РФ, в рамках которых данные агенты оказывают услуги по перечислению денежных средств в адрес иностранных поставщиков Организации.В целях исчисления НДС местом реализации услуг по осуществлению расчетов, оказываемых нерезидентами, территория РФ не признается, поэтому услуг...

22.10.2024

НДС с субсидии, полученной ГУП на возмещение коммунальных расходов

Субсидия, полученная ГУП на возмещение коммунальных расходов, как правило, не является объектом обложения НДС. Однако, в зависимости от условий предоставления субсидии, могут возникать исключения.

27.01.2026

Неправильно применена ставка НДС

Согласно официальной позиции контролирующих органов изменять установленную законодательством ставку налога по своему усмотрению нельзя. К аналогичному выводу пришел и Конституционный Суд России в Определении от 15 мая 2007 года № 372-О-П. Судьи указали: поскольку налоговая ставка является неотъемлемым элементом налогообложения, налогоплательщик не имеет права отказать...

23.02.2023

Нужно ли восстанавливать НДС по материальным ценностям, если арендатор допустил недостачу и компенсирует убытки по стоимости этих материальных ценностей без НДС?

Восстанавливать НДС не нужно. Начислять НДС с суммы полученной от арендатора компенсации также не нужно. Полагаем, что обязанность восстановить НДС возникала бы в случае, если бы арендодатель взыскивал сумму ущерба с НДС. Но здесь арендодатель взыскивает сумму без НДС, поэтому обязанность восстанавливать НДС не возникает.

21.05.2024

Объект обложения НДС в случае передачи имущества участнику ООО при его выходе из этого хозяйственного общества

На основании подпункта 5 пункта 3 статьи 39 и подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при выходе (выбытии) из этого хозяйственного общества.

19.03.2026

Об уведомлении налогового органа о переходе на уплату НДС

ИП с 2026 года будет плательщиком НДС на УСН по ставке 5%. Должен ли он уведомить налоговый орган, что он является плательщиком НДС?

02.12.2025

О порядке уплаты НДС при утрате права на освобождение для налогоплательщиков, применяющих УСН

Если по итогам 2024 года сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу в случае применения УСН, не превысила 60 млн. руб., Организация в 2025 году будет освобождена от обязанностей по исчислению и уплате НДС.

23.04.2025

Определение величины дохода, дающего право на освобождение от НДС, при применении специальных режимов

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога ...

04.09.2024

Определение налоговой базы по НДС покупателями лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия, сырых шкур животных и макулатуры

01.07.2025

Освобождение от НДС при торговле подакцизными товарами

В соответствии с пунктом 2 статьи 145 НК РФ (в редакции до 01.01.2025 года), право на освобождение от уплаты НДС не имеют организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются плательщиками НДС, реализующие подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

17.10.2024

Определение налоговой базы по НДС покупателями лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия, сырых шкур животных и макулатуры, применяющими пониженные ставки НДС

Налогоплательщики - продавцы на УСН, применяющие при реализации товаров, указанных в абзаце первом п. 8 ст. 161 НК РФ, налоговые ставки, указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ, в договоре, первичном учетном документе указывают налоговую ставку 5% либо 7% (абзац десятый п. 8 ст. 161 НК РФ).

18.04.2025

Определение налоговым агентом налоговой базы для исчисления НДС при аренде госимущества, если часть арендой платы перечисляется балансодержателю – бюджетному учреждению

По Вашему вопросу мы пришли к следующему выводу: в данной ситуации, при аренде ИП (УСН) помещения в Фонда Госимущества, ИП, как налоговый агент (арендатор) должен платить НДС. С больницей Вы договор аренды не заключали. При оплате выписывать счет–фактуру, отражая в графе 2, 2а, 2б реквизиты Арендодателя.

25.07.2023

О применении НДС в отношении сумм премий (бонусов) уплаченных поставщиками продавцам товаров в рамках заключенного договора поставки товаров

Согласно письму Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 25 апреля 2022 г. N СД-4-3/5016@ при рассмотрении вопроса о применении НДС в отношении премий (бонусов), полученных дилерами от поставщиков (производителей) за выполнение условий договора, предусматривающих реализацию покупателям товаров со скидкой от рекомендованной производителем розничной цены, и ...

17.05.2023

Организация, которая получила освобождение от уплаты этого НДС, выставила покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Учет НДС.

Если же организация, получившая освобождение, выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, то НДС надо будет перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В противном случае ИФНС может оштрафовать компанию по статье 122 НК РФ. При этом она не утрачивает право на освобождение от уплаты НДС по другим операциям в этот период и до окончания...

17.03.2023

Освобождение плательщиков на УСН, признанных плательщиками НДС, от исчисления НДС при оказании ими ритуальных услуг

Льгота по НДС на ритуальные услуги, предусмотренная подпунктом 8 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей на УСН, независимо от того, применяют ли они общие ставки НДС или пониженные ставки 5% или 7%.

02.02.2026

Освобождение от НДС плательщиками ЕСХН

20.01.2025

Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ

27.04.2026

Освобождение от НДС при переходе с УСН на ОСНО

Организация в 4 квартале 2023 года  вынуждено перешли с УСН на ОСНО (причина - доля юридического лица участника общества в уставном капитале). Оборот за квартал меньше 1 млн. руб. Может ли предприятие одновременно с подачей заявления в ФНС о переходе на общую систему (Ф № 26.2-2) подать и на освобождение об уплаты НДС или надо ли ждать начала 2024г.?

07.12.2023

Освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту

В НК РФ понятие «гарантийный срок» специально для применения в налоговых отношениях не определено. Поэтому в целях налогообложения использовать его нужно в том значении, в котором оно употребляется в отраслевом законодательстве (п. 1 ст. 11 НК РФ). К профильным нормативно-правовыми актам, на которые можно ориентироваться при выборе применимого к налоговым ...

02.02.2025

Особенности начисления НДС при осуществлении перевозок пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным транспортом

С 1 января 2017 года ставка НДС на внутренние пассажирские перевозки по железной дороге составляет 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 9.3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 20%.

30.12.2022

Особенности определения налоговой базы и исчисления НДС плательщиками налога на новых территориях

Если товары, приобретенные вышеуказанными налогоплательщиками до 1 января 2023 года и учтенные при инвентаризации, использованы для производства и (или) реализации товаров, отгруженных после 1 января 2023 года, то налоговая база по НДС определяется как разница между стоимостью реализованных товаров с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом н...

10.01.2023

Особые правила уплаты НДС

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1- 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собствен...

29.01.2024

Отказ от льгот по НДС. Примерная форма заявления об отказе от льготы по НДС.

До 1-го числа налогового периода, начиная с которого он намерен от них отказаться, необходимо представить в налоговые органы соответствующее заявление в произвольной форме (абз. 1 п. 5 ст. 149 НК РФ). Налогоплательщик может самостоятельно выбрать и указать в заявлении срок, в течение которого он не будет использовать льготы. Однако этот срок не может быть менее 1 года...

03.10.2024

Перенос вычетов по НДС

Вычет по НДС предоставляется на основании счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры, УПД и т.д.). Технически перенос вычета по НДС делается очень просто. Если Вы желаете перенести вычет по НДС на будущие периоды, то просто зарегистрируйте его в книге покупок в том налоговом периоде, когда желаете применить налоговый вычет. Норма, предусмотренная п. 1.1 ...

12.07.2025

Переход с ОСНО на УСН: лимит дохода, дающий право на освобождение обязанностей по уплате НДС

ООО на ОСНО. Сумма дохода (без НДС) по результатам года будет более 20 млн. Имеет ли ООО право перейти на УСН без уплаты НДС?

18.12.2025

Переходные положения по «входному» НДС по покупкам до 01.01.2026 у плательщиков УСН после перехода на НДС со ставкой 22%

ООО упрощенный налог доходы, импортирует товар из Китая, часть товара пришла, когда не были плательщиками НДС. Превысили 20 000 000 выбираем ставку НДС 22%, при продаже товара, который мы получили не будучи плательщиками НДС, уплаченный ввозной НДС возмещается нам?

15.05.2026

Перечень товаров, при продаже которых применяется налоговая ставка по НДС 0% и 10%

Оптовая база торгует соками, водами, пиво. Имеет статус плательщика НДС. Какую ставку НДС начислять на продажу товаров. (0%, 10%.22%). Это зависит от вида товара. Нам нужен перечень таких товаров, по которому определяется ставка НДС.

25.12.2025

Плательщик УСН заключил договор на оказание услуг с НДС и получил предоплату. Надо ли ему на сумму предоплаты составлять счет-фактуру?

ООО на УСН  (доходы – расходы) оказывает услуги (Исполнитель). Заключил договор с ООО на ОСНО (Заказчик). Предусмотрен НДС. То есть Исполнитель должен выставить счет-фактуру с НДС, и выполнить обязанности плательщика НДС (исчислить и уплатить налог и сдать декларацию) В договоре предусмотрен аванс (предоплата). В марте Исполнитель получил от Заказчика предо...

13.04.2023

Пониженные (специальные ставки) НДС для плательщиков УСН

Какую ставку НДС вправе применять плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет? Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0 % или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7 %.

03.01.2026

Последствия для поставщика и покупателя, если в УПД при поставке импортного товара не заполнены строки 10,10а,11

ООО на ОСНО закупает товары (материалы). Поставщик в УПД в графе 10, 10А, 11 заполняет информацию об импортированном товаре (важно - товар не входит в перечень прослеживаемых товаров). При дальнейшей реализации ООО не заполняет данные графы при выписке УПД. Чем это грозит ООО и покупателям ООО?

27.02.2025

Признаки деятельности, относящейся к общепиту, с целью получения освобождения от НДС

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право н...

15.12.2025

Восстановление НДС по объектам недвижимости (СМР), в дальнейшем используемым налогоплательщиком для операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) данным налогом

Пунктом 3 ст. 170 НК РФ установлены случаи, при которых налогоплательщик обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в том числе по основным средствам. В частности, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования этих объектов для осуществления операций, у...

13.11.2025

Восстановление НДС по основным средства переданным организацией в качестве вклада в Уставный капитал

Надо ли организации, которая передает основные средства в качестве вклада в Уставный капитал, восстанавливать НДС

17.11.2025

Восстановление НДС, принятого к вычету по основным средствам (за исключением недвижимости), при их использовании для операций, не подлежащих налогообложению

Если суммы НДС по товарам (работам, услугам), а также основным средствам (ОС), нематериальным активам (НМА) и имущественным правам были приняты к вычету, но потом объекты стали использоваться в необлагаемых НДС операциях, то налог нужно восстановить (подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ, письмо Минфина России от 2 октября 2025 г. N 03-07-11/95650).

02.11.2025

Вычет входного НДС по услуге прошлого месяца, если электронный счет-фактура получен в начале следующего налогового периода

За потребленную эл.энергию в июне месяце 2025 года счет-фактуру получаем  по ЭДО 11.07.2025. Можем ли воспользоваться вычетом по НДС в июне?

28.07.2025

Вычет НДС по расходам будущих периодов

Вычет НДС по расходам будущих периодов возможен. Если организация не стала включать расход в затраты единовременно, это никак не повлияет на НДС.

10.07.2025

Вычеты по НДС при импорте (ввозе товаров в РФ)

Суммы НДС, уплаченные таможенному органу при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, подлежат вычету при соблюдении ряда условий, установленных Налоговым кодексом РФ. Основные условия включают: использование товаров для операций, облагаемых НДС, принятие товаров к учету и наличие документов, подтверждающих фактическую уплату налога.

12.11.2025

Декларирование НДС, если покупатель отказался при приемке товара подписывать УПД и требует замены или отказался от части поставленного товара

Отказ покупателя от подписания УПД и требование замены части товаров не отменяют факт отгрузки товара продавцом. Эти обстоятельства могут стать предметом дальнейших взаимоотношений между сторонами (например, составление акта о расхождениях, претензионная работа, оформление корректировочных документов при согласии сторон на изменение стоимости). Однако они не влияют на...

14.11.2025

Документальное подтверждение, в целях освобождения от НДС, передачи воинским частям и организациям на безвозмездной основе имущества для нужд СВО

С 1 июля 2025 г. не облагается НДС передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе воинским частям и организациям ВС РФ, войск нацгвардии, органов ФСБ на цели СВО.

05.11.2025

Доходы, которые не включаются в предельную сумму дохода плательщика УСН, при превышении которой он становится плательщиком НДС

Для определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на освобождение от НДС, необходимо руководствоваться положениями статьи 145 Налогового кодекса РФ.

12.02.2026

Как определить выручку для получения освобождения от НДС по статье 145 НК РФ

Организация применяет ОСН. Нужно ли при определении величины доходов для освобождения от НДС учитывать доход от прощения долга по договору займа?

24.11.2025

Какие будут последствия, если поставщик на УСН с НДС 5 (7)% выставит счет-фактуру с НДС по ставке 20%

Плательщик упрощенного налога, применяющий пониженную ставку НДС 5% по просьбе покупателя выставил ему счет-фактуру со ставкой 20 %. Имеет ли он право выставить счет-фактуру по ставке 20% при условии, что он готов уплатить этот НДС, и уменьшить доход для исчисления упрощенного налога на НДС, исчисленный по ставке 20 %?

01.10.2025

Когда бизнес на УСН, применяющий специальную ставку, может выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС

Организации и ИП (далее – компания) на УСН, которые применяют специальную ставку НДС, могут указывать в счетах-фактурах общую ставку НДС, но только в некоторых случаях.

17.09.2025

Когда и как надо восстанавливать входной НДС

На основании пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:

01.10.2025

Может ли плательщик УСН, применяющий пониженные ставки по НДС (5%, 7%), одновременно применять нулевую ставку НДС по товарам, при реализации которых налогообложение производится по ставке 0%

14.11.2025

Можно ли принять к вычету НДС, если УПД подписан новым директором, а поставка была при предыдущем?

Смена руководителя организации не является основанием для прекращения ее прав и обязанностей (ст. 407-419 ГК РФ), их изменения или перехода к другим лицам.

18.09.2025

НДС при совмещении ИП ОСНО и ПСН

Индивидуальный предприниматель совмещает ОСНО и ПСН (сдача в аренду недвижимости). С июля 2025 года он стал плательщиком НДС. Является ли он плательщиком НДС по виду деятельности на ПСН?

07.11.2025

НДС с премий, полученных покупателями, применяющими УСН и являющимися плательщиками НДС

ИП занимается розничной продажей продуктов питания (НДС 5%). По договору с поставщиком, если объем продаж превысит n-нное кол-во, будет выплачена премия. Премию поставщик перечислил и выписал акт расчета премии. Является ли данное вознаграждение объектом обложения НДС? Если нет, то на что сослаться? 

09.10.2025

НДС, если капитальные вложения не переданы при перезаключении договора аренды

По общему правилу, неотделимые улучшения, произведенные арендатором за счет собственных средств с согласия арендодателя, по окончании срока договора аренды остаются в собственности арендодателя. В вашем случае, поскольку деятельность арендатора не прекращалась, а происходит перезаключение договора, это можно рассматривать как продолжение арендных отношений. Однако, ес...

18.08.2025

О моменте определения налоговой базы для целей исчисления НДС, если российская организация оплачивает услуги иностранного лица через платежного посредника

Российская компания, оплачивающая услуги иностранного лица через платежного посредника, выступает в качестве налогового агента по НДС. Обязанность по исчислению и уплате НДС возникает в налоговом периоде, в котором была произведена оплата через платежного посредника.

11.11.2025

Освобождение от уплаты НДС по статье 149 НК РФ при применении плательщиком УСН пониженных ставок

Может ли организация на УСН при переходе на НДС 5% применять освобождение от уплаты НДС по статье 149 НК РФ?

27.11.2025

Потеря права на совобождение от НДС по статье 145 НК РФ

ИП на ОСНО имеет освобождение от НДС по ст. 145 НК с 01.01.25г. За 3 квартал 2025г. выручка уже составила 5 млн руб. Когда льгота считается утраченной, когда применять НДС 20%?

03.09.2025

Право на НДС-вычет по приобретенному оборудованию, требующему монтажа

Приобрели основное средство, но  его еще будут налаживать. На какой счет - на 07 или 08 оборудование?  НДС к вычету когда можем включить?

25.07.2025

Процентное соотношение в общем объеме операций, дающее право на НДС-вычет

Налоговый кодекс РФ не устанавливает законодательно закрепленного "безопасного" процента доли вычетов НДС. Однако налоговые органы используют статистические показатели, в том числе среднюю долю вычетов по региону и порог в 89% (за 12 месяцев), как один из критериев оценки налоговых рисков. Превышение этих показателей может привлечь внимание налоговых органов и стать о...

25.10.2025

Ретроскидка покупателю услуг от продавца - плательщика НДС

ИП на упрощённой системе налогообложения (доходы) является плательщиком НДС (5%). По одному из своих контрагентов хотел бы по уже выставленным счетам-фактурам и актам с марта 2025 года сделать скидку в размере 20% от их полной стоимости. Какими датами всё это оформить, чтобы у налоговой не возникли вопросы?

03.09.2025

Ставка НДС при безвозмездной передаче имущества (недвижимость) плательщиками УСН, применяющими пониженные ставки

Организация на УСН, НДС 5%. Какую ставку НДС нужно применять при безвозмездной передаче имущества (недвижимость)?

25.08.2025

Требования для применения туристическим бизнесом нулевой ставки по НДС

Для применения туристическим бизнесом нулевой ставки по НДС необходимо соблюдение следующих условий:

11.11.2025

Право на НДС-вычет при заправке автомобиля работника, используемого им в служебных целях

редприятие заключило договор об использовании личного транспорта с работниками предприятия. Компенсация за использование личного автотранспорта происходит согласно отработанному времени в размере 1200,00 руб. в месяц. Предприятие покупает ГСМ и выдает талоны работникам, а бухгалтерия проводит списание ГСМ по путевым листам. Но в налоговые расходы ГСМ не принимаем. Име...

10.04.2024

Право покупателя - плательщика НДС на вычет по НДС при покупке товара у розничного продавца - плательщика НДС

Наше предприятие за наличный расчет закупило продукты питания в супермаркете. На руки нам выдали кассовый чек и Универсальный передаточный документ (УПД). Имея на руках УПД, мы отразили в бухучете учете закупку продуктов, включили данную УПД в декларацию по НДС. Что сделал супермаркет: отразил данную закупку в декларации по НДС с кодом «26» «Конечный...

13.06.2024

Применение плательщиком УСН ставки НДС 20 % (10 %), если его доход превысил 60 млн. рублей

ИП на УСН (доходы) в 2024 г. превысил 60 млн. Может ли он перейти с 2025 г. на ставку 20 % НДС. И будут ли вычеты по НДС в этом случае или просто 20 % от продаж (базы налогообложения)?

18.03.2025

Продажа имущества, признанного ОС, указанного субъектом Новых регионов в инвентаризационной описи на 01.01.2023

При продаже имущества, признанного ОС, указанного субъектом Новых регионов в инвентаризационной описи на 01.01.2023, следует руководствоваться частями двенадцать - семнадцать статья 313 НК РФ и утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2022 г. N 2529 особенностями применения законодательства о налогах и сборах, применяются как на террито...

07.03.2023

Продажа товаров плательщиком НДС физическому лицу. Книга продаж и декларация.

Книга продаж. В соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса, при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за наличный расчет продавец счет-фактуру не выставляет. При этом в книге продаж он может отразить данные контрольно-кассовой ленты или иного документа его заменяющего. Полагаем, что при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за...

25.05.2023

Распределение входящего НДС в отношении основных средств, которые будут использоваться как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности

Некоторые виды товаров или услуг, реализуемых на территории РФ, освобождены от НДС в соответствии со статьей 149 НК. Если основные средства используется одновременно для облагаемых и необлагаемых НДС видов деятельности, нужно вести раздельный учет входного НДС, чтобы правильно применять вычеты.

30.01.2025

Распределение и вычет НДС по движимому объекту ОС при утрате права на применение УСН при осуществлении строительства в периоде применения УСН

Прежде всего считаем необходимым отметить, что ни глава 21 НК РФ, ни глава 26.2 НК РФ, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения, не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), а та...

15.01.2024

Расчет суммы НДС при реализации товара. Примеры.

В общих случаях, чтобы найти НДС от суммы, не нужно запоминать сложных формул. Достаточно составить пропорцию. Если известна стоимость товара, включая НДС по ставке 20 процентов, нужно исходное значение умножить на 20 процентов, а затем разделить на 120. Таким образом мы узнаем величину налога в общей сумме сделки.

16.01.2023

Ремонт и СМР собственными силами и НДС

Для того чтобы правильно ответить на этот вопрос, нужно определить какие работы все же были осуществлены — строительно-монтажные или ремонтные. СМР Законодательство РФ не дает четкого определения понятию «СМР».  Следуя положениям ст. 11 НК РФ, имеющимся разъяснениям чиновников и выводам арбитражной практики, к СМР можно отнести работы капитально...

15.02.2023

Списали недостачу. Когда придется начислить НДС.

Недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества, или имевшее место хищение товара к числу случаев, перечисленных в пункте 3 статьи 170 Кодекса, не относятся. Сумма возмещения ущерба от недостачи, которую перечислил работник, тоже не связана с реализацией имущества и не увеличивает налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Восстанавливать нал...

14.07.2023

Ставка НДС при перепродаже сельхозпродукции, произведенной российским сельхозпроизводителем

В общем случае, если поставщик правомерно применил к реализуемой им продукции ставку 10%, то и при дальнейшей его реализации покупателем, применяется ставка 10%. При этом продавец при дальнейшей реализации данной сельхозпродукции имеет право на применение ставки НДС 10%, если ее применение соответствует положениям пункта 2 статьи 164 НК РФ и включено в переч...

25.03.2024

Ставки НДС

05.01.2026