Письмо Федеральной налоговой службы от 8 апреля 2024 N СД-4-3/4104@

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год

Принята Государственной Думой 16 июля 1998 года

ИП совмещает 3 патента (сдача в аренду, перевод и ремонт) и УСН (доходы). Работники заняты только в деятельности по ремонту на ПСН. Можно ли уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы по двум патентам без работников на 100%, а по патенту на ремонт - на 50%?

Страховые взносы отражаются в КУДиР на дату списания с ЕНС.

Согласно Налоговому кодексу РФ, для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), доход для целей исчисления страховых взносов в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ.

Как ИП на УСН «доходы» заполнить декларацию, если он не платил фиксированные взносы?

ИП УСН (доход) + патент. В деятельности на патенте есть наёмные сотрудники, на УСН - нет. Вопрос по расчёту налога по УСН, фиксированные страховые взносы между УСН и патентом разделила пропорционально доходу. На уменьшение патента достаточно взносов за сотрудников. Патент стоит такую же сумму, какую оплатили страховыми взносами за сотрудников. Нельзя ли налог по УСН уменьшить  полностью на фиксированные взносы?

ПСН. Что вписать в графе 110 (сумма уплаченных страховых взносов) в заявлении об уменьшении суммы патента на страховые взносы, если ИП без работников и платеж фиксированный.

На какую дату и сумму в КУДиР на УСН признавать ИП уплаченные страховые взносы за работников, если страховые взносы уплачивались на ЕНС общей суммой (НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы)?

Чтобы учесть страховые взносы по наемным работникам при расчете упрощенного налога необходимо распределение уплаченной на ЕНС суммы в счет исчисленной суммы страховых взносов за 2025 год на основании поданных уведомлений в отчетном периоде.

О порядке заполнения декларации по УСН

О возможности учета ИП, применяющими УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в книге учета доходов и расходов страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ

О возможности учета ИП, применяющими УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в составе расходов при определении налоговой базы по УСН суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ

Об учете при применении УСН и ПСН доходов в виде денежных средств, полученных за услуги, оказанные до перехода на ПСН

Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Об уменьшении суммы налога (авансового платежа по налогу) по УСН на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в связи с введением нового порядка уплаты налогов в виде ЕНП

О применении индивидуальным предпринимателем НДС и НДФЛ при переходе с УСН с объектом налогообложения в виде доходов или ПСН на общий режим налогообложения

Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП

О разъяснении порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы в ситуации, когда ИП в рамках заключенных с физическими лицами договоров ГПХ выплаты физическим лицам не производились

О применении УСН и патентной системы налогообложения

Об уменьшении суммы налога при применении УСН на сумму страховых взносов

Об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы в связи с 427-ФЗ

По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов

Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых взносов с учетом внесения Федеральным законом от 28.12.2022 № 565-ФЗ изменений в подпункт 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации», разъясняющийся в письме Минфина России от 15.03.2023 № 03-11-09/21978

Об уменьшении суммы налога индивидуальным предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, в случае, если такой индивидуальный предприниматель использует труд работников только в деятельности, облагаемой в рамках одного из указанных налоговых режимов

О возможности перехода в течение календарного года с УСН на ПСН

Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН

О порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по первому и по второму сроку уплаты

Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН