Приказ Федеральной налоговой службы от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/735@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 1 декабря 2023 г. N 0001202312010040

Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2023 г. N 76233

Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией для предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 6 пункта 3, абзацем вторым подпункта 4 пункта 4 статьи 219.1, пунктом 8.1 статьи 220, абзацем первым пункта 3 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях совершенствования форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией для предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, приказываю:

1. Утвердить:

формат представления налоговым агентом в налоговый орган сведений, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат запроса налогового агента о представлении имеющихся сведений, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления сведений, имеющихся в налоговом органе, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

формат представления банком в налоговый орган сведений, необходимых для предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 01.06.2021 № ЕД-7-11/536@ “Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.07.2021, регистрационный № 64219).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Бациев

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 12.10.2023 г. № БВ-7-11/735@

Формат представления налоговым агентом в налоговый орган сведений, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

Таблица 1

Документ обмена (Документ обмена)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	ИдДок	А	Т(=65)	О	Содержит имя сформированного документа (без расширения), имеет следующий вид: H_О_GGGGMMDD_N, где: Н - префикс, принимающий значение SOOBSCHTYPEA; О - идентификатор отправителя информации - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); GGGG - год, ММ - месяц, DD - день направления сформированного документа; N - глобальный уникальный идентификатор (GUED), содержит тридцать две шестнадцатеричных цифры.
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 1.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 2

Таблица 2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы по КНД	КНД	А	Т(=7)	ОК	Принимает значение: 1184035
Дата формирования сведений	ДатаСвед	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Время формирования сведений	ВремяСвед	А	Т(=8)	О	Время в формате ЧЧ:ММ:СС
Идентификатор сведений	НомерСвед	А	N(10)	О	Уникальный идентификатор сведений внутри одного налогового агента - отправителя информации для конкретного физического лица (далее - ФЛ), индивидуального инвестиционного счета (далее - ИИС) и типа сведений. При направлении повторных, скорректированных сведений (в отношении одного и того же ФЛ, ИИС и типа сведений) элемент “Идентификатор сведений” принимает значение, равное значению первичных сведений
Сведения о профессиональном участнике рынка ценных бумаг	СвПрофУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 3
Сведения об организации - уполномоченном представителе	СвОргПред	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 3.1
Сведения о ФЛ	СвФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4
Сведения об ИИС ФЛ	СвИИСФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 5
Сведения о банковском счете ФЛ для перечисления денежных средств	СвБанкСчетФЛ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 6

Таблица 3

Сведения о профессиональном участнике рынка ценных бумаг (СвПрофУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг	НаимПрофУч	А	Т(1-1000)	О
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг	ИННПрофУч	А	Т(=10)	О
КПП профессионального участника рынка ценных бумаг	КПППрофУч	А	Т(=9)	О

Таблица 3.1

Сведения об организации - уполномоченном представителе (СвОргПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации - уполномоченного представителя	НаимОргПРед	А	Т(1-1000)	О
ИНН организации - уполномоченного представителя	ИННОргПред	А	Т(=10)	О
КПП организации - уполномоченного представителя	КППОргПред	А	Т(=9)	О

Таблица 4

Сведения о ФЛ (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.1
Дата рождения	ДатаРожд	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
ИНН	ИННФЛ	А	Т(=12)	Н
Данные документа, удостоверяющего личность	УдЛичнФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.1

Фамилия, имя, отчество (ФИО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	Т(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

Таблица 4.2

Данные документа, удостоверяющего личность (УдЛичнФЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида документа

КодВидДок

Т(=2)

Принимает значение в соответствии с кодами видов документов:

21 - Паспорт гражданина Российской Федерации

03 - Свидетельство о рождении

07 - Военный билет

08 - Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

10 - Паспорт иностранного гражданина

11 - Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

12 - Вид на жительство в Российской Федерации

13 - Удостоверение беженца

14 - Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

19 - Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

22 - Загранпаспорт гражданина Российской Федерации

23 - Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

24 - Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

27 - Военный билет офицера запаса

91 - Иные документы

Серия и номер документа

СерНомДок

Т(1-25)

Таблица 5

Сведения об ИИС ФЛ (СвИИСФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата договора на ведение ИИС	ДатаДог	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора на ведение ИИС	НомДог	А	Т(1-50)	О
Дата открытия ИИС	ДатаОткИИС	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Статус ИИС	СтатИИС	А	Т(= 1)	О	Принимает одно из значений: 1 - открыт первично 2 - открыт с переводом
Сведения о сумме внесенных денежных средств на ИИС	СумДСИИС	С		О	Состав элемента представлен в таблице 5.2
Сведения по ИИС, заключенному с предшественником	СвИИСПредш	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 5.1 Элемент обязателен при значении элемента <СтатИИС>=2

Таблица 5.1

Сведения по ИИС, заключенному с предшественником (СвИИСПредш)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг - предшественника, с которым ФЛ был заключен договор на ведение ИИС	НаимПрофУ чПред	А	Т(1-1000)	О
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг - предшественника, с которым ФЛ был заключен договор на ведение ИИС	ИННПрофУчПред	А	Т(=10)	О
Дата договора на ведение ИИС, заключенного с предшественником	ДатаДогПред	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора на ведение ИИС, заключенного с предшественником	НомДогПред	А	Т(1-50)	О
Дата договора на ведение ИИС профессионального участника рынка ценных бумаг, заключившего первоначальный договор о ведении ИИС с ФЛ	ДатаДогПерв	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 5.2

Сведения о сумме внесенных денежных средств на ИИС (СумДСИИС)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налоговый период	Период	А	Т(=4)	О	Год в формате ГГГГ
Общая сумма денежных средств, внесенных на ИИС в налоговом периоде	ОбщСумДСИИС	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 5.3
Наличие торговых операций в налоговом периоде	НалТО	А	Т(=1)	О	Принимает одно из значений: 0 - нет 1 - да
Оборот по биржевым торговым операциям (сделкам) на фондовом рынке по приобретению и продаже активов, включая накопленный купонный доход (уплаченный/полученный), в рублях	ОборотФонд	А	N(25.2)	НУ	Элемент обязателен при значении элемента <НалТО> = 1 и при отсутствии элемента <ОборотВнебирж>. Принимает значение от 0 и более
Оборот по торговым операциям (сделкам) на внебиржевом рынке по приобретению и продаже активов, включая накопленный купонный доход (уплаченный/полученный), в рублях	ОборотВнебирж	А	N(25.2)	НУ	Элемент обязателен при значении элемента <НалТО> = 1 и при отсутствии элемента <ОборотФонд>

Таблица 5.3

Общая сумма денежных средств, внесенных на ИИС в отчетном периоде (ОбщСумДСИИС)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата внесения денежных средств на ИИС	ДатаВнДС	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма денежных средств	СуммаДС	А	N(15.2)	О

Таблица 6

Сведения о банковском счете ФЛ для перечисления денежных средств (СвБанкСчетФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование банка	НаимБанк	А	Т(1-1000)	О
Корреспондентский счет	КорСчет	А	Т(=20)	О
БИК	БИК	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <БИКТип>
Номер банковского счета	НомерСч	А	Т(=20)	О

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 12.10.2023 г. № БВ-7-11/735@

Формат запроса налогового агента о представлении имеющихся сведений, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

Таблица 1

Документ обмена (Документ обмена)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	ИдДок	А	Т(=64)	О	Содержит имя сформированного документа (без расширения), имеет следующий вид: H_0_GGGGMMDD_N, где: Н - префикс, принимающий значение ZAPROST YPEB; О - идентификатор отправителя информации - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); GGGG - год, ММ - месяц, DD - день направления сформированного документа; N - глобальный уникальный идентификатор (GUID), содержит тридцать две шестнадцатеричных цифры.
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 1.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 2

Таблица 2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы по КНД	КНД	А	Т(=7)	ОК	Принимает значение: 1184033
Дата формирования запроса	ДатаЗП	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Время формирования запроса	ВремяЗП	А	Т(=8)	О	Время в формате ЧЧ:ММ:СС
Идентификатор запроса	НомерЗП	А	N(10)	О	Уникальный идентификатор запроса внутри одного налогового агента - отправителя информации для конкретного физического лица (далее - ФЛ), индивидуального инвестиционного счета (далее - ИИС) и типа сведений. При направлении повторного, скорректированного запроса (в отношении одного и того же ФЛ, ИИС и типа сведений) элемент “Идентификатор запроса” принимает значение, равное значению первичного запроса.
Сведения о профессиональном участнике рынка ценных бумаг	СвПрофУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 3
Сведения о ФЛ	СвФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4
Сведения об ИИС ФЛ	СвИИСФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 5

Таблица 3

Сведения о профессиональном участнике рынка ценных бумаг (СвПрофУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг	НаимПрофУч	А	Т(1-1000)	О
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг	ИННПрофУч	А	Т(=10)	О
КПП профессионального участника рынка ценных бумаг	КПППрофУч	А	Т(=9)	О

Таблица 4

Сведения о ФЛ (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.1
Дата рождения	ДатаРожд	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
ИНН	ИННФЛ	А	Т(=12)	Н
Данные документа, удостоверяющего личность	УдЛичнФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.1

Фамилия, имя, отчество (ФИО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	Т(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

Таблица 4.2

Данные документа, удостоверяющего личность (УдЛичнФЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида документа

КодВидДок

Т(=2)

Принимает значение в соответствии с кодами видов документов:

21 - Паспорт гражданина Российской Федерации

03 - Свидетельство о рождении

07 - Военный билет

08 - Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

10 - Паспорт иностранного гражданина

12 - Вид на жительство в Российской Федерации

13 - Удостоверение беженца

14 - Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

19 - Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

22 - Загранпаспорт гражданина Российской Федерации

23 - Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

24 - Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

27 - Военный билет офицера запаса

91 - Иные документы

Серия и номер документа

СерНомДок

Т(1-25)

Таблица 5

Сведения об ИИС ФЛ (СвИИСФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата договора на ведение ИИС	ДатаДог	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора на ведение ИИС	НомДог	А	Т(1-50)	О
Дата открытия ИИС	ДатаОткИИС	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Статус ИИС	СтатИИС	А	Т(=1)	О	Принимает одно из значений: 1 - открыт первично 2 - открыт с переводом
Сведения по ИИС, заключенному с предшественником	СвИИСПредш	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 5.1 Элемент обязателен при значении элемента <СтатИИС>=2

Таблица 5.1

Сведения по ИИС, заключенному с предшественником (СвИИСПредш)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг - предшественника, с которым ФЛ был заключен договор на ведение ИИС	НаимПрофУ чПред	А	Т(1-1000)	О
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг - предшественника, с которым ФЛ был заключен договор на ведение ИИС	ИННПрофУ чПред	А	Т(=10)	О
Дата договора на ведение ИИС, заключенного с предшественником	ДатаДогПред	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер договора на ведение ИИС, заключенного с предшественником	НомДогПред	А	Т(1-50)	о
Дата договора на ведение ИИС профессионального участника рынка ценных бумаг, заключившего первоначальный договор о ведении ИИС с ФЛ	ДатаДогПерв	А	Т(=10)	О	Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 12.10.2023 г. № БВ-7-11/735@

Формат представления сведений, имеющихся в налоговом органе, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

Таблица 1

Документ обмена (Документ обмена)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	ИдДок	А	Т(=51)	О	Содержит имя сформированного документа (без расширения), имеет следующий вид: H_GGGGMMDD_N, где: Н - префикс, принимающий значение SVEDTYPEB; GGGG - год, ММ - месяц, DD - день направления сформированного документа; N - глобальный уникальный идентификатор (GUID), содержит тридцать две шестнадцатеричных цифры.
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 1.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 2

Таблица 2

Состав и структура документа (Документ)

Список файлов пуст.

Статьи, отобранные по тегам

Список тегов пуст.