УСН-2026: что необходимо сделать до старта налоговой реформы

08.12.2025

Алгоритм расчета упрощенного налога и авансового платежа

Алгоритм расчета налога зависит от налоговой базы. Сумма налога при объекте «доходы» считается как произведение размера доходов и соответствующей налоговой ставке. Но это не все. Полученный налог можно уменьшить на: страховые взносы (начисленные и оплаченные); пособия по болезни (дни за счет работодателя); взносы по страховке, обеспечивающей покрытие пособ...

23.03.2026

Аренда земельного участка при применении УСН

Предприятие на УСН. Объект налогообложения - доходы минус расходы. Включается ли в расходы аренда земельного участка? Аренда земельного участка оформлена с администрацией города.

17.07.2024

Бесплатное питание сотрудников: какие налоги платит ООО на УСН?

ООО на УСН (доходы) планирует заключить договор с кафе на организацию питания сотрудников ООО и проведение корпоративных мероприятий. Как необходимо вести учет данных услуг? Какие налоги будет платить ООО?

28.04.2026

В каких случаях плательщик УСН должен подать декларацию по налогу на прибыль и в какие сроки?

Налоговым законодательством прямо предусмотрено, что ни организации, ни предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса). Согласно установленным нормам, налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять ...

04.04.2023

Включается ли НДС в первоначальную стоимость основных средств, приобретенных плательщиком УСН?

Статья 170 Главы  21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса устанавливает порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). В частности, на основании подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи, в случаях приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, н...

19.04.2023

Включение в налоговые расходы плательщика УСН сумм, полученных от возмещения ему арендатором коммунальных расходов

22.12.2025

Включение в налоговые расходы плательщиком УСН стоимости испорченных товаров

Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Данный перечень расходов является закрытым.

24.08.2023

Включение в налоговые расходы стоимости основных средств при применении УСН с объектом (доходы минус расходы)

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", имеют право учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При учете стоимости основных средств в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу при УСН, необхо...

30.08.2023

Внесение в КУДИР по УСН «доходы минус расходы» документов, полученных с опозданием

ИП на УСН (Д-Р). Им произведена предоплата за потребление эл/энергии за ноябрь 2023 года. Акт за этот месяц приходит с опозданием (18.12.2023). При этом сумма по акту превысила сумму предоплаты. Как будут отражаться эти расходы в КУДиР?

28.12.2023

Возврат плательщику УСН банковской комиссии: возникает ли доход?

Когда вы пользуетесь сервисом быстрых платежей (QR коды), после оплаты вам на р/счет приходит сумма за удержанием комиссии, а как мы знаем, доходом является общая сумма дохода (вместе с комиссией). А через некоторое время, вам приходит возмещение комиссии от банка.

08.04.2025

Возврат предоплаты, ранее полученной плательщиком УСН. Включаются ли в доход ошибочно полученные суммы?

В периоде, когда вернули покупателю аванс, вычитайте эту сумму из налоговой базы на упрощенке (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК): «в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) пери...

23.03.2023

Возврат ранее учтенной в доходах плательщиком УСН предоплаты при несовпадении налоговых периодов

Датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

13.03.2024

"Входной" НДС при УСН

Для поставщика на ОСНО не имеет значения какой режим налогообложения у контрагента. Если поставщик на ОСНО - плательщик НДС, получив предоплату он обязан выписать счет-фактуру на аванс (п. 4 ст. 164 НК РФ, пункт 17 Правил ведения книги продаж). Авансовый счет-фактура должен быть составлен в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

29.07.2024

Дата возникновения дохода у Комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения

Большинство маркетплейсов, в том числе такие лидеры рынка, как Ozon и Wildberries, работают с поставщиками по агентским договорам (глава 52 ГК РФ). В рамках агентского договора агент за вознаграждение производит юридически значимые действия за счет принципала.

26.04.2023

Дата получения дохода при продаже товара по эквайрингу

При получении оплаты с помощью эквайринга (когда покупатель рассчитывается своей банковской картой через платежный терминал) доход нужно учесть в полном объеме, не уменьшая его на комиссию банка по эквайрингу (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

19.12.2025

Да признания расходов по реализованным товарам налогоплательщиком, применяющим УСН доходы-расходы

ИП в 2025г оплатил товар, отгрузка произошла в марте 2026г. Может ли ИП поставить эту сумму в расходы в 2026г (УСН доходы минус расходы)?

02.05.2026

Дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности в налоговых расходах плательщика УСН

Включить дебиторскую задолженность в расходы на УСН «Доходы минус расходы» — нельзя. И даже не потому, что она образовалась еще до начала применения на территории ДНР налогового законодательства РФ.

09.01.2026

Декларирование упрощенного налога при наличии у плательщика УСН обособленных подразделений

Сдавать декларацию по УСН и уплачивать налог нужно только по месту нахождения самой организации. Отчитываться и перечислять налог по месту нахождения обособленного подразделения не требуется. Обоснован такой вывод следующим.

08.11.2023

Договор займа между упрощенцами

Сумму полученного и возвращенного займа упрощенец в доходах не учитывает. Обоснование Несмотря на то, что плательщики, применяющие УСН определяют доходы кассовым методом, они вправе не учитывать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В частности, в ст. 251 НК РФ упоминаются доходы в виде средств или иного имущества, полученного по договору зай...

25.06.2024

Доход плательщика УСН

Нет, так как к доходам ИП относятся все поступления от реализации товаров, работ, услуг, имущества и прав на него на дату их поступления наличными или на расчетный счет от покупателей (заказчиков). Учесть нужно и предоплату, полученную в счёт будущих поставок, работ или услуг. ИП должен регистрировать в КУДиР только эти поступления.

31.01.2024

Доход плательщика УСН при получении выручки через банковский терминал

Статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. В соответствии со статьей 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализ...

24.04.2024

Доходы и расходы при переходе с УСН на ОСНО

Если налогоплательщик получил аванс на «упрощенке», а отгрузил товар, выполнил работу или оказал услугу на ОСНО, то эту выручку он должен учесть в исчислении налога по УСН. Ведь на «упрощенке» действует кассовый метод, и доходы формируются по мере поступления оплаты независимо от даты реализации. Если же товары (работы, услуги) были отгружены н...

13.10.2023

Есть ли ограничения переноса убытков по УСН на будущее в связи с изменением региональной налоговой ставки по УСН "доходы-расходы"?

Изменение региональной налоговой ставки по УСН "доходы минус расходы" не влечет за собой ограничений на перенос убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, на будущее.

02.02.2026

Заполнение КУДиР на УСН

20.01.2024

Заполнение КУДИР по УСН, если плательщик УСН агентскому договору в качестве исполнителя принимает денежные средства

18.12.2023

Затраты по зарядке электровелосипедов, используемых для доставки

Вообще следует заметить, что такая позиция не новая. Минфин в последнее регулярно отвечает на такие вопросы и во  всех этих случаях Минфин придерживался следующей позиции: что перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Данный...

18.07.2024

ИП нанял работников в середине года. Как уменьшить на взносы налог по УСН "доходы"?

Если ИП в течении года нанимает сотрудников, то из-за начала оплаты по ним взносов нужно пересчитывать весь налог (авансовые платежи) за год. После того как предприниматель нанял сотрудников, он до конца года теряет право уменьшить единый налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Даже если сотрудники были наняты временно. При этом налог считается нарас...

23.10.2023

ИП на УСН (Доходы). Почему так важно подтверждать получение доходов документами

Зачастую предприниматели на УСН с объектом налогообложения в виде доходов не уделяют должного внимания документированию хозяйственных операций. Они полагают, что поскольку расходы при налогообложении не учитываются, а доходы проходят "по банку" и видны налоговой, подтверждающие документы не обязательны. Однако это не так. Отсутствие документов на поступившие доходы мо...

21.04.2023

ИП применял УСН без подачи уведомления в ФНС. Последствия.

Если ему удалось продержаться без внимания налоговой хотя бы год, и он успел сдать налоговую декларацию по УСН (ее приняли), то шансы отстоять свое право на упрощенку есть. А если к тому же налоговая направит вам какое-либо требование с пояснениями по сданной декларации, начислит пени по УСН, то, считай, это подарок судьбы. И, скорее всего, с упрощенки вас уже не сдви...

29.03.2024

Исчисление размера упрощенного налога (доходы) за 9 месяцев 2023 года ИП, поставленного на учет в налоговом органе ДНР, имеющих наемных работников и/или производящих выплаты физическим лицам по договорам ГПХ

Ну а теперь по вопросу исчисления налога при применении ИП УСН (доходы) при наличии у него наемных работников или выплат физическим лицам по договорам ГПХ. Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в статью 346.21 Налогового кодекса, ИП (за ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) при исчислении налог...

26.09.2023

Исчисление размера упрощенного налога (доходы) за 9 месяцев 2023 года ИП, поставленного на учет в налоговом органе ДНР, не имеющих наемных работников и не производящих выплаты физическим лицам по договорам ГПХ

26.09.2023

Как влияют на доход ТСЖ на УСН платежи собственников

Исходя из изложенной в письме ФНС России от 13.08.2018 N СА-4-7/15613@ позиции «по условиям договора с собственниками жилья управляющая организация (ЖСК, ТСЖ) может выступать как исполнителем данных услуг, так и посредником между собственниками жилья и ресурсоснабжающими организациями (региональным оператором по обращению с ТКО). Для учета доходов важны конкретн...

17.06.2024

Как индивидуальному предпринимателю учитывать неоплаченные им в период применения УСН расходы при переходе с УСН на ОСНО

При переходе ИП с УСН с объектом налогообложения "доходы" на ОСНО расходы, фактически понесенные в период применения спецрежима и оплаченные после перехода на общий режим налогообложения, налогоплательщик вправе учесть при исчислении налога на прибыль.

27.04.2026

Как списать расходы на восстановление приобретенного оборудования с целью его продажи

Если ИП на УСН (доходы минус расходы), покупает б/у торговое оборудование, восстанавливает его для продажи и реализует, то как можно списать (материалы и зарплату сотрудника) расходы?

08.12.2025

Как учесть излишки товаров, выявленные в ходе проведения инвентаризации плательщиками УСН

Компания провела инвентаризацию и обнаружила излишек товара. Излишек товара был оприходован по рыночной цене на дату проведения инвентаризации и отражен в учете компании. В бухгалтерском учете сумма оприходованного излишка товара должна быть учтена на счете 91.1 «Прочие доходы», а при расчете налога УСН (доходы минус расходы) сумма этого излишка товара дол...

29.08.2023

Какую сумму отражать в Уведомлении (КНД 1110355), если сумма авансового платежа по упрощенному налогу уменьшена на сумму страховых платежей?

В соответствии с пунктом 2.6.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" указывается сумма обязательства исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов. При этом, в самой форме КНД 1110...

06.04.2023

Капитальные вложения арендатора в предоставленные в аренду объекты основных средств при УСН

Перечень расходов, учитываемых при УСН, установлен НК и является закрытым. Расходы, не включенные в этот перечень, не учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

08.07.2024

Когда долги клиентов налоговики могут учесть для лимита по УСН

Долги клиентов налоговики учли для лимита по УСН, потому что это доход, которого не было, но он мог бы быть. При УСН действует кассовый метод и доходом считается только оплата от клиентов, а не отгрузка. Но если клиент – взаимозависимая компания, то в доход засчитают, в том числе, его долги (дебиторку).

18.12.2023

Когда на уменьшение упрощенного налога можно учесть страховые взносы, уплаченные за наемных работников досрочно

Чтобы учесть страховые взносы по наемным работникам при расчете упрощенного налога необходимо распределение уплаченной на ЕНС суммы в счет исчисленной суммы страховых взносов за 2025 год на основании поданных уведомлений в отчетном периоде.

05.02.2026

Когда поступления на казачейский счет, открытый плательщиком УСН, признается его доходом

При применении УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

18.08.2024

Компенсационные выплаты работникам за разъездной характер работы в налоговых расходах плательщика УСН

Сотруднику в качестве компенсации за разъездной характер работы может выплачиваться доплата (надбавка) к заработной плате или компенсация фактически произведенных расходов. Доплата (надбавка) в фиксированной сумме сотрудникам, работа которых имеет разъездной характер, установленная локальным нормативным актом либо коллективным договором, трудовым договором, является с...

24.05.2024

Корректировка (уточнение) исчисленного ИП упрощенного налога за полугодие на фиксированные страховые взносы в соответствии с законами 389-ФЗ и 427-ФЗ

«Положениями Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202307310002) внесены изменения в порядок уменьшения налогов (авансовых платежей) по УСН и ПСН. Так, налогоплательщики, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налог (авансовые платежи) на страховые взносы, подлежащие уплате  в соответствии со статьей 4...

11.08.2023

Критерии для применения муниципальными унитарными предприятиями в ДНР упрощенной системы налогообложения

Несмотря на то, что 100% уставного фонда МУП принадлежит муниципальному образованию, говорить о несоответствии критерию в 25% участия не приходится. Указанное ограничение касается владения более 25% уставного капитала именно организациями. Муниципальное образование-собственник МУП не является юридическим лицом, а потому МУП под указанное ограничение не подпадает.

29.03.2023

Критерии и условия применения УСН в 2026 году

При применении УСН налогоплательщик обязан соблюдать ряд условий, при нарушении которых он утрачивает право на применение этого спецрежима. Полный их перечень установлен п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а также в п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

06.11.2025

КУДиР на УСН. Расходы по оплате налогов и страховых взносов с заработной платы

На какую дату и сумму в КУДиР на УСН признавать ИП уплаченные страховые взносы за работников, если страховые взносы уплачивались на ЕНС общей суммой (НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы)?

21.11.2024

Лимит доходов у ИП при совмещении УСН и ПСН

Установлено такое ограничение: ИП будет утрачивать право применять патент, когда его доходы стали больше 60 млн. руб. за предшествующий календарный год или с начала текущего года. Причем при совмещении специальных налоговых режимов соблюдение лимита в 60 млн рублей считают путем сложения доходов, полученных от деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН, и доходов, ...

21.05.2025

Материальные расходы

Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения могут уменьшать полученные доходы на материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (...

16.07.2024

Минимальный УСН-налог

Порядок исчисления и уплаты минимального налога при УСН регулируется п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Минимальный налог обязаны уплачивать только те налогоплательщики, которые применяют в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налогоплательщики с объектом налогообложения "доходы" минимальный налог не исчисляют и не уплачивают.

20.01.2025

Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы по травматизму

ООО на УСН «доходы» при расчете авансового платежа налоговая база уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных в бюджет. Включается ли в перечень страховых взносов начисленные и уплаченные взносы от несчастных случаев на производстве? 

07.04.2026

Налог с "кешбэка", полученного плательщиком УСН

По общему правилу, налогом облагаются все доходы, полученные физическим лицом как в денежной, так и натуральной форме. Вместе с тем для дохода, полученного покупателем от российских и иностранных компаний в виде бонуса, установлена налоговая льгота.

10.07.2024

Налоговый учет у ИП на УСН (одаряемого) при расторжении договора дарения в связи с признанием его судом недействительным

В данном случае, в связи с признанием в 2024 году договора дарения недействительным и возвратом имущества дарителю, ИП на УСН не вправе уменьшить признанный в 2023 году при получении указанного имущества доход, вследствие чего и сумму упрощенного налога за 2023 год. В вязи с этим оснований для представления уточненной налоговой декларации по УСН за 2023 год в таком сл...

05.06.2024

Налогообложение безвозмездной помощи от участника Общества при применении УСН

В других ситуациях (в т. ч. когда имущество получено от лица, не являющегося участником вашей организации) на дату получения имущества в доходы надо включить большую из сумм (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ): или подтвержденную документом передающей стороны стоимость (остаточную стоимость) имущества по данным ее налогового учета; или рыночную стоимость имущес...

30.01.2024

Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН

Применение УСН ИП предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но доходы от продажи имущества, ...

26.11.2023

НДС при отражении доходов в КУДиР на УСН

ИП УСН доходы + НДС. Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать суммы реализации в КУДИР, с НДС или без НДС?

09.02.2026

Определение ИП размера остаточной стоимости ОС в целях применения УСН

Есть особенности в определении первоначальной стоимости ОС, приобретенных по договорам с длительной отсрочкой (рассрочкой) платежа, и по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами; в качестве вклада в уставный капитал; безвозмездно; создано силами самой фирмы.

28.11.2022

Определение налоговой базы в отчетном периоде плательщиком УСН, определяющим ее из дохода за вычетом расходов

В пункте 6 статьи 346.18 НК РФ указано, что минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 346.19 НК РФ).

16.10.2023

Определение налоговой базы плательщиком, уплачивающим НДС на УСН

В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые указанными налогоплательщиками с 1 января 2025 года, подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.

09.04.2025

Отказ от УСН по инициативе плательщика

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) не позднее 30 календарных дней от даты постановки на учет в налоговом органе. При этом организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки их н...

27.11.2022

Отпускные расходы. Пример отражения в книге учета плательщика на УСН. Бухгалтерские проводки.

Отпускные. Выплаченную сумму включите в расходы на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 7 ст. 255 НК). Сделайте запись в книге учета на дату, когда выплатили деньги работнику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК). При этом отпускные вы должны выдать не позднее чем за три д...

18.08.2023

Первичные документы по расходам, если объектом налогообложения являются доходы

Согласно п. 1 ст. 29 Закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 ле...

30.11.2022

Перенос плательщиком УСН (доходы минус расходы) расходов на следующий налоговый период

Порядок признания доходов и расходов, которым должны руководствоваться налогоплательщики, устанавливает правило, согласно которому материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда признаются расходами в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выпл...

16.11.2023

Показатели 2025 года, которые позволят перейти на УСН с 2026 года

Для перехода на УСН с 2026 года, организация или индивидуальный предприниматель должны соответствовать определенным показателям по итогам 2025 года.

21.10.2025

Переход с УСН на ОСНО

15.06.2023

Переход с УСН "доходы" на УСН "доходы-расходы". Когда в налоговых расходах при смене системы УСН можно учесть ранее приобретенные товары?

асть поступивших в 2023 г. товаров, которую оплатили в 2024 году, можете поставить в расходы в 2024 году при их продаже. Обоснование Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса ...

15.12.2025

Переход ИП на УСН на НПД

Согласно части 3 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ ИП, применяющие УСН,  при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от их применения и перейти на НПД в соответствии с положениями данного Федерального закона.

07.11.2023

Плательщиком УСН, который освобожден от обязанности исчислять НДС, получена предоплата с НДС. Как отразить эту операцию в КУДИР?

12.10.2023

Покупатель платит картой. Когда у продавца на УСН образуется доход?

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

25.09.2024

Порядок уменьшения налога при применении упрощенной системы налогообложения

Для наглядности ниже приведена новая редакция пункта. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

30.11.2022

Пополнение счёта ИП собственными средствами

Рассмотрев вопрос по существу, мы пришли к следующему выводу: ИП, конечно, может обратиться в банк с просьбой уточнения назначения платежа, но пойдет ли на это банк, дать ответ мы не можем. А вот на вопрос: какие последствия ожидают ИП, если ситуация «не разрешится», отвечаем.

14.03.2023

Последствия превышения ИП на УСН лимитов остаточной стоимости основных средств и выручки

Из условий рассматриваемой ситуации следует, что ИП в 2018 году был приобретен объект основных средств (нежилое здание), стоимость которого значительно превышает 150 млн рублей. Данное обстоятельство создает основания считать, что он обязан был для начала применения УСН определить остаточную стоимость своих основных средств в порядке, определяемом в соответствии ...

13.05.2024

Посреднические услуги на УСН

В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в соответствии со статьей 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении налоговой базы н...

22.01.2025

Правила применения льготы по ставке упрощенцами при смене адреса регистрации бизнеса

Если вы переезжаете в другой регион (что значит «переезжаете» — меняете адрес постоянной регистрации, то есть у вас в паспорте ставится отметка о том, что вы зарегистрированы в другом регионе), и по этому формальному основанию вы имеете право уже не 6% платить, а 1%.

25.04.2025

Предоставление МУП, применяющим УСН, имущества на праве хозяйственного ведения без оплаты

По общему правилу налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде права пользования таким имуществом. Доход определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

06.07.2023

Признание расходов на модернизацию ОС в случае применения УСН при переходе с объекта «доходы» на объект «доходы - расходы»

Расходы, возникшие в периоде, в котором применялся объект налогообложения «доходы», не могут учитываться в том периоде, в котором налогоплательщик перешел на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом, по нашему мнению, в качестве «возникших» расходов понимаются те расходы, право на признание которых...

11.03.2026

Применение вычета с налога при УСН расходов на приобретение ККТ

На основании пункта 3.2 статьи 346.21 НК РФ налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации контрольно-кассовой техники являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) ...

18.06.2025

Применение УПД неплательщиками НДС

Согласно разъяснениям налогового ведомства, содержащимся в указанном письме, любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-факт...

06.09.2023

Применение УСН при наличии обособленного подразделения

Как гласит статья 55 Гражданского кодекса, филиалом является обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. При этом филиалы не являются юридическими лицами. Имуществом филиалы наделяет создавшее их юридическое лицо. Филиа...

14.08.2023

Принцип отражения авансового платежа по УСН в уведомлении по ЕНП

Уведомление для ЕНП по УСН нужно сдавать за I квартал, полугодие и 9 месяцев. За год уведомление по УСН сдавать не нужно. В уведомлении укажите КБК налога по УСН по объекту, который применяете, сумму авансового платежа к уплате и код отчетного периода. Если сумма авансового платежа равна нулю, уведомление не подавайте.

21.06.2023

Приобретение лицензионной программы для ЭВМ плательщиком УСН

В силу п. 1 ст. 1235 ГК РФ по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах

13.01.2023

Приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств плательщиком УСН

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее ч...

15.02.2023

Приобретение основных средств ИП на УСН

Договор купли-продажи — основной документ, подтверждающий изменение собственника автомобиля. Стороны заключают электронный или бумажный договор в произвольной форме, заверять его у нотариуса не нужно.

28.11.2023

Продажа доли в ООО на УСН : налоговые расходы

С 01.01.2026 Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ пункт 1 статьи 346.16 НК РФ дополнен подпунктом 45, в соответствии с которым при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.

13.02.2026

Продажа имущества, которое ИП купил до регистрации предпринимательской деятельности

Собственно, на основании пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан хранить документы, необходимые для исчисления налогов. А для исчисления налога у ИП на УСН "доходы" документы на расходы не нужны. Для целей налогового учета главное, чтобы у него в КУДиР и в Декларации по УСН были отражены все суммы полученных доходов.

10.02.2025

Продажа недвижимости индивидуальным предпринимателем на УСН

По общему правилу к доходам в целях применения спецрежима УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 346.15 Налогового кодекса). При этом доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущес...

03.07.2024

Продажа товаров, приобретенных как материалы, при применении УСН

При продаже материалов, стоимость которых ранее была правомерно учтена в составе материальных расходов при определении налоговой базы по УСН, их стоимость восстанавливать не нужно. При продаже отражается только сумма дохода от реализации. По нашему мнению, подтвердить факт правомерного списания стоимости материалов до их фактической продажи, Организация может следующи...

13.01.2025

Проценты по депозитам (банковским вкладам), полученные ИП на УСН

Организации и ИП при определении объекта налогообложения по УСН учитывают доходы, которые определяются в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся как доходы от реализации товаров (работ, услуг), так и внереализационные доходы. А внереал...

27.05.2025

Размер повышенных ставок для плательщиков в ДНР, применяющих упрощенную систему налогообложения, если ими превышен предельный уровень доходов по итогам отчетного периода

30.06.2023

Расходы ИП на приобретение и содержание личного автотранспорта при применении УСН (доходы минус расходы)

Расходы на содержание личного автомобиля, если он используется в для получения ИП дохода. Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки...

14.09.2023

Расходы налогоплательщика, избравшего на упрощенной системе систему налогообложения «доходы – расходы»

08.01.2026

Расходы на инвентарь при применении УСН

Отвечая на вопрос, можно ли данные затраты отнести к расходам на оплату услуг связи или их необходимо относить к материальным расходам, Минфин в письме от 18 июня 2024 г. N 03-11-11/56396 разъяснил следующее. Перечень расходов, учитываемых при УСН, установлен НК и является закрытым. Расходы, не включенные в этот перечень, не учитываются при определении объек...

08.07.2024

Расходы на командировки при УСН

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе учесть расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету при условии соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и в порядке, предусмотренном пп. 12 п. 1 ст....

01.07.2024

Расходы на проезд по платной дороге при применении УСН (доходы минус расходы)

Перечень расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ и является исчерпывающим.

25.04.2024

Расходы на содержание личного автомобиля работника, используемого в служебных целях, при применении УСН

Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Данный перечень расходов является закрытым.

02.07.2024

Расходы на уборку офиса при применении УСН

А вот ранее (письмо от 17 января 2020 г. N 03-11-11/1827) его ответ был более содержательным. В письме Минфин пояснил, что упрощенец с объектом "доходы минус расходы" может учесть расходы на приобретение моющих и чистящих средств, используемых для уборки офисного помещения.

11.07.2024

Расходы не учитываемые в налоговых расходах плательщика УСН (доходы минус расходы)

представительские расходы; расходы на информационные, консультационные и маркетинговые услуги; расходы на подписку на печатные издания; взносы на добровольное или негосударственное пенсионное обеспечение работников; услуги по дезинфекции помещений;

28.08.2023

Расчет авансового платежа за 2 квартал 2023 года. ИП на УСН с наемными работниками.

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетн...

28.06.2023

Реализация товаров плательщиком УСН с НДС

Соответственно, указанные лица не исчисляют и не уплачивают НДС, не выставляют счета-фактуры, не ведут книги продаж и книги покупок. Тем не менее в некоторых случаях у них возникает обязанность платить сумму НДС и представлять налоговую декларацию.

19.05.2023

Региональные льготы по УСН и особенности их применения юридическими лицами при смене адреса

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в части применения налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) в случае изменения места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя (ИП) из одного субъекта РФ в другой.

19.01.2026

Ремонт арендатором, применяющим УСН, автомобиля, если арендодателем является физическое лицо

Статья 616 ГК РФ определяет общий порядок несения расходов на ремонт при арендных отношениях. Так, согласно п. 1 ст. 616 ГК РФ арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды. В свою очередь арендатор обязан поддерживать имущество в исправном...

27.07.2024

Смена объекта налогообложения при применении УСН

Организации на УСН в течение года не могут сменить объект налогообложения.

25.06.2025

Совмещение УСН и патента

В случае применения ПСН в отношении отдельного вида деятельности вместо уплаты налога исходя из фактически полученной выручки от осуществления такой деятельности (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) в бюджет уплачивается налог, определенный из денежного выражения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее - ПВГД) (ст. 346.4...

17.06.2025

Списание кредиторской задолженности плательщиком УСН. Когда ее не надо включать в налоговый доход?

Пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ.

22.03.2024

Списание товара, приобретенного ИП на ОСНО после перехода на УСН «доходы-расходы»

15.12.2025

Содержание хозяйственной операции при отражении расходов в КУДиР налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов

Как правильно заполнять графу 3 в КУДиР Д-Р? Нужно указывать наименование поставщика и № счет-фактуры или же наименование поставщика и № договора? Нужно ли указывать за что конкретно оплачено?

05.01.2024

Сроки подачи декларации по УСН и уплаты налога в 2023 году

С 2023 года вводятся новые сроки уплаты налога (авансовых платежей) и сдачи декларации по УСН, начиная с представления налоговой декларации за 2022 год. НК РФ не предусматривает обязанности налогоплательщиков сдавать квартальные расчеты по УСН. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представляется один раз в год по итогам налогового ...

01.01.2023

Сроки подачи уведомления на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2023 года юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ДНР

Физические лица, ранее осуществлявшие предпринимательскую деятельность на территории Донецкой Народной Республики до 30 сентября 2022 года, в момент регистрации индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ одновременно подают и уведомление об избрании ими упрощенной системы налогообложения. Сделать они это могут и в течение 30 календарных дн...

08.12.2022

Сроки представления плательщиком УСН декларации, уведомления об исчисленных суммах упрощенного налога, авансовых платежей и уплаты налога

Напомним, что уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Оно подается по форме (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@). Кроме того, в течение 2023 года его можно подать в виде распоряжен...

14.02.2023

Ставка налога, если в течение года налогоплательщик работал в нескольких субъектах РФ с разными ставками при применении УСН

Изначально ИП встает на учет в ИФНС по месту своего жительства (п. 3 ст. 83 НК РФ). Впоследствии ИП, конечно же, может открыть дополнительные точки ведения бизнеса в других муниципальных образованиях или даже в другом субъекте РФ – магазины, торговые палатки, кафе, склады и т.д. И там могут быть организованы стационарные рабочие места, т...

06.05.2025

Ставки налога для ИП - упрощенцев на территории ДНР

02.07.2024

Ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения

05.12.2022

Страховые взносы за наемных работников в КУДиР на УСН

Страховые взносы отражаются в КУДиР на дату списания с ЕНС.

23.03.2026

Дата признания дохода у продавца (принципала) на УСН

Датой получения дохода признается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (принципала). Однако существует также позиция, согласно которой датой получения дохода является дата поступления оплаты посреднику (агенту, маркетплейсу) от покупателя.

09.07.2025

Доход комиссионера на УСН

ИП на упрощенной системе «доходы» (комиссионер) заключает договор комиссии на реализацию товаров в своем магазине с ООО (комитент) за вознаграждение. С какой суммы он должен платить упрощенный налог?

08.09.2025

Доход по УСН до и после перехода на уплату НДС

24.09.2025

Доходы и расходы при торговле через маркетплейсы

При торговле через маркетплейсы или других посредников доходы учитывайте по общим правилам — после того, как покупатель расплатится (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы при УСН «доходы минус расходы» отражайте также после оплаты и выполнения прочих условий (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но при продаже...

16.10.2025

Можно ли при АУСН учесть в расходах сумму по взаимозачету

При применении Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) сумма по взаимозачету может быть учтена в расходах, но с учетом определенных условий.

10.11.2025

Налоговая база при получении доходов в виде имущества, полученного организацией, применяющей УСН, при выходе из ООО

ООО № 1 на УСН приобрело долю в уставном капитале ООО № 2 за 3 млн. руб. Затем ООО № 1 выходит из состава учредителей ООО № 2. Оно забирает свою долю недвижимостью, оценочная стоимость которой составляет 9 млн. Возникает ли у вышедшего Участника доход в виде материальной выгоды как разница между 3 млн. и 9 млн.?

26.11.2025

О включении в налоговые расходы при УСН стоимости услуг по продвижению товара

Организация применяет УСН «Доходы минус Расходы» приобретает услугу по продвижению товара на сайте wildberries.ru. В тексте УПД прописано следующее содержание: «Оказание услуг "ВБ.Продвижение". К каким рекламным расходам можно отнести данной продвижение, нормированным или не нормированным? И возможно ли принять данные затраты к учету как рекламные с ...

22.10.2025

О необходимости ежегодного подтверждении плательщиком УСН избранной системы налогообложения

Нужно ли налогоплательщику, который в текущем году применяет УСН "доходы", подавать уведомление в ФНС в декабре этого года на УСН "доходы", именно, что остаемся на УСН, что бы не попасть на ОСНО?

13.12.2025

Переход на УСН в случае утраты права на применение АУСН

Как организация или ИП в случае утраты права на применение АУСН сразу перейти на УСН, не дожидаясь следующего года?

31.10.2025

Ставки упрощенного налога при превышении лимитов численности

Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (и...

04.02.2024

Стоимость имущества для перехода и работы на УСН

Для применения УСН действует лимит остаточной стоимости основных средств, равный 200 млн рублей. Этот лимит введен с 2025 года, ранее он составлял 150 млн рублей.

22.10.2025

Численность работников для перехода и работы на УСН

Для перевода бизнеса на УСН необходимо иметь штат численностью не более 130 работников. Этот показатель не отражается в заявлении, но контролируется налоговиками по данным отчетности.

20.10.2025

Убытки прошлых лет при применении УСН

На УСН в определенных случаях тоже можно учесть убытки прошлых лет. Учитывать или забыть о них и не уменьшать налоговую базу - решает налогоплательщик. Правила об учете полученных в предыдущих налоговых периодах убытков есть и в главе НК РФ, посвященной УСН, но актуальны они только для налогоплательщиков с «доходно-расходной» УСН.

22.04.2024

Уменьшение ИП налога, исчисленного им при применении им УСН (доходы) в 2024 году, за счет ФСВ за 2023 год

ИП, местом постановки на налоговый учет которого является налоговый орган в ДНР, в 2024 году может уменьшить сумму авансового платежа (УСН (доходы) без наемных работников) на сумму страховых взносов на часть страховых взносов в фиксированном размере за 2024 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2024 (25 200 рублей). При этом указанные суммы страховых взносов могут быт...

06.03.2024

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы и не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Дополнительно установлено, что суммы страховых взносов, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 – 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу.

02.08.2023

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы при совмещении УСН и ПСН

Индивидуальный предприниматель (ИП), совмещающий упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), ведет раздельный учет доходов и расходов по этим специальным налоговым режимам

02.06.2025

Уменьшение ИП и организацией, применяющей УСН «доходы», налога на страховые взносы при наличии выплат физическим лицам в рамках трудового договора или договора ГПХ

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы:

04.04.2024

Услуги видеосвязи для охраны объектов в расходах при УСН

На суммы, истраченные на услуги видеосвязи для охраны периметра объекта, на которой ИП осуществляет свою предпринимательскую деятельность, «доходно-расходный» упрощенец вправе уменьшить налоговую базу.

02.07.2024

Утрата права на применение УСН

При утрате права на применение УСН налогоплательщик обязан: - сообщить в ИФНС о переходе с УСН на иной режим налогообложения. Сделать это необходимо в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение данного спецрежима, подав соответствующее уведомление;

04.11.2023

Учет переходящих доходов и расходов организации, перешедшей на УСН (доходы-расходы), если до 1 января они применяли общую систему налогообложения в ДНР

Постановлением Правительства РФ от 30.12.2022г. № 2529 утверждены особенности применения законодательства о налогах и сборах в новых регионах, в том числе на территории Донецкой Народной Республики, в пункте 3 которых изложены особенности применения организациями и индивидуальными предпринимателями, которые до 1 января 2023 года применяли налоговое законодательство ДН...

02.03.2023

Учет товаров в рознице при применении УСН

На самом деле, организация учета товаров – дело не сложное. Для этого у вас есть два способа:    ▫ ручной (ведется с помощью обычных тетрадей, специальных книг учета или таблиц Excel) – эконом-вариант;    ▫ автоматизированный (ведется с помощью товароучетной программы) – такая программа стоит денег, зато полностью разгружает от бу...

30.06.2025

Учет суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги (плата за электроэнергию, воду и вывоз бытовых отходов), поступающие на счет организации-арендодателя плательщика упрощенного налога

В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса в сост...

28.09.2023

Учет сумм денежных средств, возвращаемых покупателями товаров (работ, услуг) при применении УСН

При УСН «Доходы» возврат покупателям или клиентам предоплаты или аванса — это не расход, который нельзя учесть. Напротив, упрощенец имеет полное право уменьшить на возвращаемую сумму доходы того квартала, в котором был возврат. Вот и Минфин это подтверждает в своем письме. И если упрощенец получил предоплату в ...

14.02.2023

Физлицо, которое на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики имело место жительства на территории ДНР, зарегистрировались ИП после 01.01.2023 года. Отдельные особенности применения УСН и начала деятельности.

Постановлением Правительства РФ от 30.12.2022 г. N 2529 утверждены особенности применения законодательства о налогах и сборах на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году, на основании пункта 3 которого уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2023 г. организации и индивидуальные предприниматели могут пода...

23.03.2023

Фиксированные страховые взносы, на которые ИП на УСН (доходы) может уменьшить налог

Уменьшение платежей, исчисленных с дохода ИП за 2024 год при применении им УСН (доходы) на фиксированный страховой взнос, исчисленный за 2023 год, Налоговым кодексом не предусмотрено.

01.03.2024

Штрафы и пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН

Штраф за неуплату авансовых платежей и так не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН. Кроме того, в пункте 3 статьи 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исч...

16.05.2024