Заключение предпринимателем, применяющим ПСНО, договоров субподряда с другими ИП

Нельзя так, чтобы ИП № 1 на ПСН нанял другого ИП №2, который будет выполнять всю работу, а ИП № 1 будет получать за это деньги от покупателей и платить с этого дохода налог по ПСН. Заметим, что главой 26.5 НК РФ прямо не установлен запрет на заключение плательщиками на ПСН договоров гражданско-правового характера с другими ИП. Но ИП на ПСН должен сам оказывать ус...

15.04.2024

ИП на ПСН оказывает услуги общепита: нужен ли отдельный патент для доставки готовой еды

24.04.2026

Как ИП закрыть патент досрочно

В выданном патенте отражается информация, которую уже нельзя изменить: адрес, место действия, физические показатели, стоимость и др. Поэтому, если в процессе деятельности магазин переедет по новому адресу, то придётся получать новый патент. А если сократилось количество работников, на основании которого рассчитывалась стоимость патен...

24.12.2024

Когда ИП может заново подать патент на ту же деятельность, по которой был получен патент

ИП, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абзац второй пункта 8 ...

21.06.2024

Когда по одному месту продажи надо приобретать два патента

Это два разных вида патента. Продажа цветов входит в список разрешенной деятельности на ПСН “Розничная торговля”. Данный вид деятельности позволяет применять пп. 45 пункта 1 ст. 346.43 НК РФ). Это должно также предусматривать и местное законодательство. Для перехода на ПСН нужно подготовить заявление и подать его в налоговую по месту ведения бизнеса. ...

15.11.2023

Когда при превышении лимита пропадает право на ПСН, если было приобретено несколько патентов

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на упрощенную систему налогообложения (УСН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили установленн...

04.02.2026

Кофе на вынос в магазине розничной торговли. Сколько патентов приобретать ИП?

Согласно подпунктам 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и объекты стационарной торговой сети,...

28.10.2024

Можно ли уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы по двум патентам без работников на 100%, а по патенту с работниками на 50%?

ИП совмещает 3 патента (сдача в аренду, перевод и ремонт) и УСН (доходы). Работники заняты только в деятельности по ремонту на ПСН. Можно ли уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы по двум патентам без работников на 100%, а по патенту на ремонт - на 50%?

08.04.2026

Налоговые ставки при применении патетной системы налогообложения в ДНР

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов, если Законами субъектов Российской Федерации установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) на...

02.12.2022

О заполнении КНД 1112021 при уменьшении патента по первому платежу 1/3

Как заполняется КНД 1112021 при уменьшении патента по первому платежу 1/3: в строке 040 ставить сумму всего налога или 1/3, и если всего, то какую сумму ставить в строке 050, если уплачено налогов более чем 50℅ налога 1/3 к уплате?

11.03.2024

О перерасчете стоимости патента при приме наемного работника

ИП был на патенте с января по март. 11 марта подали на уменьшение  патента на взносы  больше 50% его стоимости. Налоговая уменьшила. 18 марта приняли сотрудника и теперь, получается, не могли его уменьшить больше, чем наполовину. Надо что-то подать в налоговую на перерасчёт?

10.04.2026

Об определении начала налогового периода, с которого ИП утратил право на применение ПСН

Если в 2026 г предельная величина дохода для ПСН 20 млн, то можно ли взять его на только на 2-3 месяца (пока оборот не превысил 20 млн)? Не пересчитают ли потом этот патент при превышении предельной величины общего дохода после срока окончания патента?

27.12.2025

О применении ПСН при реализации товаров юрлицам, в том числе бюджетным организациям, по договорам розничной купли-продажи

Закон Донецкой Народной Республики № 426-IIНС от 30.11.2022г. "О введении в действие на территории Донецкой Народной Республики патентной системы налогообложения" дает право применять патентную систему налогообложения в ДНР только если предприниматель осуществляет розничную торговлю (при соблюдении иных условий: доход, численность работников). Патента на оптовую торго...

23.02.2023

Особенности применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию ритуальных услуг

В соответствии с подпунктом 43 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию ритуальных услуг. При этом согласно ОКВЭД 2 группировка "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" (код 96.03) включает, в частности, изготовление надгробных сооружени...

19.06.2025

Можно ли пересчитать стоимость патента при закрытии магазина?

Предприниматель, закрывший один или несколько из указанных в патенте магазинов, может претендовать на перерасчет налога. Для этого надо подать в ИФНС два заявления.

27.08.2025

Изменение физических показателей (численности работников) по патенту

ИП на патенте без наемных работников (патент действует с 1 апреля до 31 декабря 2025 года и его стоимость зависит от количества наёмников) планирует с 1 декабря трудоустроить сотрудника, соответственно увеличится стоимость патента. Как уведомить ФНС о том, чтобы стоимость патента пересчитали и не опоздали ли мы, срок 10 рабочих дней нужно выдерживать в этом случае?

18.11.2025

Какие налоги нужно платить и какие отчёты нужно сдавать ИП на патенте?

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), уплачивают только налог, установленный в рамках этой системы. При этом они освобождаются от уплаты ряда других налогов.

01.10.2025

Количество патентов при наличии у ИП нескольких магазинов

У ИП несколько объектов розничной торговли и он планирует перейти на ПСН. Нужно ли ему получать патент на каждый объект? Как считать площадь, если всего по магазинам, то мы завышаем 150 кв.м, а по отдельности - вроде как можем перейти на патент?

23.07.2025

Патент: на общепит + выпечка

Кафе готовит первые и вторые блюда, а так же выпекает выпечку на вынос. Нужно ли оформлять два патента и применять две кассы?

07.08.2025

Последствия подачи заявления о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН, в случае, когда фактически деятельность не прекращается

В 2024 работали по УСН и ПСН (розница) Патент был взят на год. В декабре 24 года при приближении к 60 млн.руб. по ПСН и УСН, было подано уведомление о прекращении деятельности по ПСН. Соответственно деятельность по ПСН не вели и доработали год по УСН. В итоге налоговая требует пересчитать весь 20224 год по УСН!!! Ссылаются на то, что в случае подачи уведомления по пре...

23.09.2025

Последствия утраты права на ПСН

Если ИП лишится права на ПСН, он автоматически перейдет на ОСНО либо УСН (ЕСХН) в случаях совмещения нескольких налоговых режимов. На доходы, полученные в рамках ПСН, ему доначислят либо НДФЛ, либо единый налог по УСН (ЕСХН).

24.04.2026

Прекращение ИП деятельности в период применения ПСН

Закрыла ИП (была на патенте). В налоговой моего района сотрудница сказала, что мне не нужно сдавать никаких деклараций. Здесь пишут, что всё равно нужно. Кому верить? Если что, живу в Донецке, ДНР, может это имеет значение. В личном кабинете никаких уведомлений нет.

22.09.2025

Совмещение ПСН и УСН при торговле на одном объекте

Можно ли совмещать торговлю на УСН (реализация юридическим лицам товаров оптом) и розничную торговлю на патенте по одному адресу?

26.11.2025

Переход с УСН на ПСН в течение календарного года

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

13.02.2023

Площадь объекта торговли при определении стоимости патента

В Налоговом кодексе РФ ничего не сказано о том, что доходность может быть установлена на 1 кв. м площади зала. Правда перечень физических показателей, на которые регионы должны ориентироваться при установлении потенциального дохода, в НК не закрытый, поскольку с 01.01.2021 предваряется уточнением "в частности"(п.2 статьи 346.3 НК РФ).  Данная формулировка в НК ни...

19.12.2022

Площадь торгового зала в целях ПСН

На основании подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ площадь торгового зала - часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателе...

20.11.2024

Право на применение ПСНО, если грузовые перевозки осуществляются за пределами региона, в котором выдан патент

ИП, планирующий работать на ПСН, может получить патент: - в субъекте РФ, в котором проживает. Патент получает по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства; - в субъекте РФ, в котором не проживает. Патент получает в любом территориальном налоговом органе этого региона.

02.02.2024

ПСН при реализации товаров через интернет-магазин

Продажа товаров через интернет-магазины не может переводиться на ПСН. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17.03.2021 № 03-11-11/19095. Объяснение простое. НК РФ допускает применение ПСН по видам деятельности, связанным с розничной торговлей (через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, объекты стационарной торговой сети, не имеющие то...

01.07.2025

Правила заполнения КНД 1112021 при уменьшении суммы патента на страховые взносы

ПСН. Что вписать в графе 110 (сумма уплаченных страховых взносов) в заявлении об уменьшении суммы патента на страховые взносы, если ИП без работников и платеж фиксированный.

14.03.2024

Применение ПСНО на территории ДНР

Применение патентной системы налогообложения (ПСН) регулируется региональным законодательством. Так, законом Донецкой Народной Республики определен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патента.

02.06.2025

Риски для ИП на патенте

К сведению: чаще всего ИП слетают с патента из-за того, что ошибочно отнесли свой бизнес к патентной деятельности. Бывают и другие причины. Если ИП не докажет свою правоту, то с патента придется уйти, заплатить налоги по другому режиму, перечислить пени и штрафы.

21.03.2023

Сроки уплаты патента

Сроки уплаты приобретенного патента установлены положениями Налогового кодекса в зависимости от периода действия документа, который дает право платить патентный налог. Пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки: Срок действия патента меньше 6 месяцев: в ра...

21.03.2023

Средняя численность наемных работников при применении патентной системы налогообложения

При применении патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель (ИП) вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера), при этом средняя численность их не должна превышать за налоговый период 15 человек суммарно по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП применяется ПСН.

08.12.2025

Торговля запчастями и моторными маслами. Когда можно применять ПСНО?

Если брать патент на торговлю автозапчастями, какая стоимость патента и какие налоги? Если ИП на УСН и имеет патент на торговлю автозапчастями на рынке, он может пользоваться этим патентом параллельно в автомагазине или патент выдается на отдельное место? Есть ли ограничения по выбору системы налогообложения (патент/усн) если помимо автозапчастей будут ГСМ (масла и т....

16.09.2024

Уменьшение платежей за патент на сумму страховых взносов

Доходом признается потенциально возможный к получению годовой доход (ПВГД) согласно патенту (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). "Патентный" налог можно уменьшать на страховые взносы, а также больничные за счет средств работодателя и платежи по договорам ДЛС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

02.03.2026

Уменьшение суммы налога индивидуальным предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения и использующим труд наемных работников

22.03.2024

Уменьшение суммы налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники

В соответствии пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, местом жительства которых на дату регистрации контрольно-кассовой техники являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в дополнение к суммам уменьшения, установленным п...

22.04.2025

Условия применения ИП, зарегистрированного в ДНР, патентной системы налогообложения

08.12.2025

Фактический доход на патенте превысил потенциально возможный к получению годовой доход. Как учитывается разница при налогообложении?

Помогите разобраться в размере дохода, при котором я могу находиться на патентной системе налогообложения. Согласно п.7 ст. 346.46 главы 26.5 НК РФ размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения устанавливаются Закон...

10.11.2023