Авансовые платежи по налогу на прибыль при реорганизации в форме преобразования

ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года. У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024. За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя? Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?

27.11.2024

Амортизационная премия в целях налогообложения прибыли

Под амортизационной премией понимается возможность единовременного признания расходом в целях налогообложения прибыли части первоначальной стоимости основного средства (за исключением ОС, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения ОС.

08.12.2025

Амортизационные группы в целях налогообложения прибыли

В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использовани...

29.09.2023

Амортизация основных средств нелинейным методом в налоговом учете

Организация начисляет амортизацию по основным средствам в налоговом учете нелинейным методом. Каковы особенности отражения в налоговом учете этой операции?

09.04.2026

Амортизация основных средств, бывших в употреблении у предыдущего собственника, в целях налогообложения прибыли

Если организация приобрела объект основных средств, уже бывший в эксплуатации, то порядок определения первоначальной стоимости, правила начисления и методы расчета амортизации для него такие же, как и для вновь приобретенных основных средств.

04.03.2026

Амортизация переданного в аренду имущества

Государственное унитарное предприятие передает в аренду другому предприятию (ООО) оборудование в аренду. Как отражается в налоговом учете государственного унитарного предприятия амортизация на переданное им в аренду оборудование? Имеем ли мы право на расходы в налоговом учете в части амортизации на оборудование, переданное в аренду?

30.12.2023

Аренда транспортного средства. Какие расходы можно включить в налоговые расходы.

Какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. С целью снижения рисков возникновения налоговых споров сторонам договора аренды рекомендуется отражать в тексте договора информацию о том, что организация-арендатор осуществляет ремонт транспортного средства за свой счет, ...

06.10.2023

Банковская комиссия в налоговых расходах

Вопрос: ИП на ОСНО снимает наличные с корпоративной карты для своих нужд (его собственные ср-ва после оплаты налогов). За это банк берет комиссию. Можно ли отнести на расходы и уменьшить н/обл. базу по НДФЛ? Как ФНС рассмотрит такую ситуацию, если применять УСН?

14.03.2024

Безвозвратные отходы в налоговом учете

Безвозвратными считаются отходы, которые не могут быть использованы при данном состоянии техники, и технологические потери: угары, усушка, улетучивание и т.п. Безвозвратные отходы не подлежат оценке в бухгалтерском учете. Сказанное справедливо, поскольку названные отходы не могут принести экономических выгод, которые позволяют признать имущество балансовым активом. Он...

11.02.2025

Безвозмездное поступление товаров от учредителя

Может ли ООО (на общей системе налогообложения и плательщик НДС) оприходовать материалы на склад от учредителя (не взнос в УФ) для дальнейшей перепродажи? Можно ли так сделать и какие налоговые последствия для ООО и учредителя?

23.05.2024

Безвозмездное хранение товара. Налогообложение

По общему правилу договор хранения является возмездным (п. 1 ст. 896 ГК РФ). Возмездность договора выражается в необходимости для поклажедателя уплатить хранителю вознаграждение. Хранение может быть безвозмездным, если это прямо указано в договоре хранения (п. 5 ст. 896, п. 3 ст. 891, п. 2 ст. 897 ГК РФ). Налогообложение у поклажеполучателя и поклажедателя.

07.10.2024

Включение в налоговые расходы алкогольной продукции, подлежащей утилизации

ООО на общей системе налогообложения, при этом основным видом деятельности является оптовая торговля алкогольными напитками, в соответствии с требованиями ФЗ № 171-ФЗ  и разъяснениями Росалкогольтабакконтроля, продукция, маркированная региональными марками, т.е. марками ДНР, подлежит списанию, она на баланс ЕГАИС не может быть поставлена и подлежит изъятию из обо...

18.02.2025

Включение в налоговые расходы выплат физическим лицам, которые не имеют статуса ИП и самозанятого, вознаграждения по договорам ГПХ

Выплачиваемое вознаграждение физическому лицу (п. 21 ст. 255 НК РФ) и совокупную сумму по оплате стоимости его проезда к месту оказания услуг и обратно, а также стоимости проживания, плательщики налога на прибыль включают в расходы, учитываемые при определении облагаемой базы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом такие расходы в налоговом учете должны соответствоват...

27.03.2026

Включение сумм премий в налоговые расходы

Наличие внутреннего документа, посвященного премированию, обязательно, для отнесения премий в структуру зарплаты (ст. 135 ТК РФ) и учета премий при исчислении среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Процедура начисления премии определяется множеством факторов. Прежде всего, это правила премирования, разработанные Вами самостоятельно. По этому процедура инициации премирова...

10.07.2023

Возврат качественного товара

В рассматриваемом случае возврат товара осуществляется не по основаниям, предусмотренным ГК РФ, а в связи с иной договоренностью, существующей между продавцом и покупателем (возврат товара надлежащего качества). В такой ситуации считается, что продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом, право собственности на товар перешло к...

27.03.2026

Гранты при налогообложении прибыли

Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

05.08.2025

Дата признания дохода при списании кредиторской задолженности, если контрагента исключили из ЕГРЮЛ из-за невозможности ликвидации

В соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3-21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

31.08.2023

Дата признания налоговых расходов

Зависит ли дата признания расходов от времени получения подтверждающих документов?

29.10.2025

Дебиторская задолженность при переходе с УСН на ОСН

При переходе с УСН на ОСН сумму незакрытой дебиторской задолженности по реализованный товарам (работам, услугам), которая была не оплачена контрагентами – должниками на УСН, организация должна включить в состав налоговых доходов по налогу на прибыль на дату перехода с УСН на ОСН (на первое число того года/квартала, в котором организация начала применять ОСН.

28.12.2023

Договор безвозмездного оказания услуг

Как при исчислении налога на прибыль учитывать получение имущества в безвозмездное пользование

03.12.2025

Договор возмездного оказания услуг. Налогообложение у исполнителя, применяющего ОСНО.

Реализация услуг на территории РФ признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При определении места оказания услуг необходимо руководствоваться ст. 148 НК РФ. В соответствии с первым абзацем п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как стоимость услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с у...

02.09.2024

Документальное подтверждение расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

Работника направили в командировку в Якутск.  Билет приобретал человек вообще не связанный с данным юрлицом. Имеется на руках электронный билет на имя работника. Имеется на руках кассовый чек (ККТ ДЛЯ ИНТЕРНЕТ). Я могу данные документы приложить под авансовый отчет?

24.06.2025

Доходы и расходы по выдаче работникам и иным лицам бесплатного пайкового угля у организации - плательщика налога на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная организацией (ст. 247 НК РФ). При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В свою очередь, к доходам организации относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).

28.04.2023

Зачет иностранного налога на прибыль

Наша организация планирует оказывать услуги в адрес иностранной компании. Иностранная компания будет перечислять сумму за оказанные услуги за минусом налога с дохода, удержанного им как налоговым агентом. Просим пояснить порядок зачета удержанного налога и документооборот, необходимый для этого.  

24.06.2025

Изменение цены по договору покупки основного средства

Приобретение ОС (Палатка) 08.10.2024 г., в 1С отражено через документ Поступление ОС на счет 01.01, стоимость 282 000 руб, в т.ч. 47 000,00 НДС 20%, отвечает признакам ОС, ОС введено в эксплуатацию 08.10.2024, выдана МОЛ. Регламентным документом начислена амортизация за ноябрь 2024 г. в сумме 6 351,35 руб. В связи с плохим качеством в процессе эксплуатации ОС "развали...

02.07.2025

Инвентаризация оценочных резервов

В соответствии с пунктом 3 статьи 324.1 Налогового кодекса в случае формирования налогоплательщиком резерва на оплату отпусков указанный резерв подлежит инвентаризации на конец налогового периода. Недоиспользованные на последний день текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового п...

10.12.2023

Как участнику СЭЗ вести раздельный учет доходов и расходов и заполнить декларацию по налогу на прибыль

Участник свободной экономической зоны (СЭЗ) вправе применять пониженные ставки налога на прибыль только в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ. Для этого необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, связанных с инвестиционным проектом, и доходов (расходов) от иной деятельности.

10.10.2025

Капитальный ремонт стоимость основного средства

Сделали капитальный ремонт ОС на 7 млн.руб. без НДС с увеличением остаточной стоимости. Амортизация не начислялась, так как ОС были на консервации. В налоговом учете списали на прочие расходы. Теперь в отчете о финрезультате прибыль существенно больше как раз на эту сумму. Я понимаю, что это логично, так как стоимость капремонта в БУ будет амортизироваться каждый меся...

28.02.2024

Квартальные авансовые платежи при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей

При переходе с 1 января на ежемесячную уплату прибыли надо ли подавать уточнённую декларацию за третий квартал с авансовыми платежами на первый квартал? Или налоговая на основании уведомления о переходе на уплату налога на прибыль по фактической сама «отсторнирует» авансовые платежи первого квартала?

26.11.2025

Когда вновь созданная организация платит ежемесячные авансы по налогу на прибыль

Предприятие зарегистрировалось 24.05.2023г. Во 2-м квартале прибыли не было, а в 3-м квартале - 8 млн. руб. Налоговая заставила нас начислить авансовые платежи на 4 квартал 2023г. и 1 квартал 2024г. Права ли налоговая, ведь новые предприятия первые два месяца авансовые платежи не платят?

01.03.2024

Когда НКО не амортизирует основные средства в налоговом учете

НКО не амортизирует основные средства в налоговом учете, если они куплены на целевые средства. Имущество, приобретенное некоммерческой организацией за счет целевых средств, которое отвечает признакам амортизируемого имущества, не подлежит амортизации в целях главы 25 НК. Об этом сообщает Минфин в письме от 01.11.2023 № 03-03-06/3/104133.

18.12.2023

Курсовые разницы при списании задолженности в валюте

Согласно временному порядку учета курсовых разниц (подпункт 7.1 пункта 4 статьи 271 НК РФ) положительная курсовая разница в 2022 –2027 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 – 2027 годах, начисленные по требованиям или обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организ...

02.07.2025

Модернизация малоценного актива: Когда после реконструкции малоценный актив превращается в амортизируемое имущество.

В налоговом учете установлен лимит отнесения имущества к амортизируемому — 100 000 рублей. Если первоначальная стоимость ОС меньше, его разрешается единовременно списывать в расходы при вводе в эксплуатацию. Но объект продолжает существовать физически, его используют в производстве, он может требовать ремонта, а в ряде случаев его даже модернизируют. После модер...

19.09.2024

Модернизация нематериальных активов. Определение СПИ.

Вплоть до самого последнего времени отражение в учете операций по модернизации объектов нематериальных активов предусмотрено не было: ни ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», ни НК РФ не содержали соответствующих правил. В связи с этим имелась именно с корректным отражением расходов в двух видах учета.

30.12.2023

Модернизация (доработка) полученного в пользование программного обеспечения

При переходе на ФСБУ 14/2022 с 01.01.2024 лицензия N была переведена по бухгалтерскому и налоговому учету на счет 04.01 и принята к учету с оставшимся сроком полезного использования (СПИ) 59 месяцев, а также по налоговому учету продолжает числится и амортизироваться на счете 97.21.3.

13.05.2025

На какие основные средства, отвечающие стоимостным критериям, установленным по ним Налоговым кодексом, государственные унитарные предприятия не могут начислять налоговую амортизацию

Если амортизируемое имущество, которое получено унитарным предприятием в оперативное управление или хозяйственное ведение, было создано за счет средств целевого бюджетного финансирования, то амортизация по такому имуществу не начисляется и остаточная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль равна нулю (подпункт 3 пункта 2 статьи 256 НК РФ, письмо Минфина...

28.03.2023

Налоговая амортизация имущества, полученного временным администратором на праве хозяйственного ведения до 1 января 2023 года

Государственное унитарное предприятие получило до 1 января 2023 года в хозяйственное ведение имущество от собственника имущества, которым является Донецкая Народная Республика.  Согласно подпункту «г» пункта 23 Постановления Совета Министров ДНР от 26.09.2014 N 35-8 «О порядке введения временных государственных администраций на предприятиях...

26.09.2023

Налоговые расходы при заправке топливной картой личного ТС работника, используемого им в служебных целях

ООО на ОСНО. Сотрудник использует личный транспорт в деятельности предприятия. Можно ли включить в налоговом учете расходы по списанию ГСМ, если компания приобрела талоны на заправку и выдает их сотрудникам для заправки авто?

14.05.2024

Налоговые расходы при получении услуг организациями, осуществляющими охранную деятельность

Предприятие на общей системе налогообложения, может ли включать в полном объеме в расходы при исчислении налога на прибыль услуги по обеспечению физического наблюдения за объектом (осуществление внутриобъектового пропускного режима, наблюдение за отсутствием пожара на объекте, наблюдение за отсутствием противоправных посягательств путем видеонаблюдения, принятие необх...

18.10.2023

Налоговый учет малоценного имущества

Какие условия должны выполняться для  налогового учета имущества ниже 100 000 рублей, но со сроком службы больше года? Ответ.

17.04.2024

Налогообложение безвозмездно полученного имущества

Коммунальное предприятие получило запасные части и другие ТМЦ как гуманитарную помощь (передача ТМЦ документально оформлялась через администрацию города). Впоследствии эти ТМЦ используются при ремонте транспорта. Как отразить данную операцию в доходах и расходах в части налоговой декларации на прибыль? Включаются ли стоимость бесплатно полученных ТМЦ в доходы и расход...

30.01.2024

Налогообложение излишков товара

Положения статьи 250 Налогового кодекса относят к внереализационным доходам стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации (пункт 20).

19.09.2023

Начисление амортизации по законсервированным ОС

23.12.2025

НКО получено имущество в качестве пожертвования: как быть с налогом на прибыль

17.12.2025

О моменте признания плательщиком налога на прибыль дохода в виде штрафных санкций за нарушение условий договора

Условиями договора предусмотрено право Исполнителя потребовать уплаты штрафных санкций от Заказчика. Размеры штрафных санкций предусмотрены в зависимости от сроков простоя работ по вине Заказчика. Поскольку размер штрафных санкций установлен условиями договора, в какой момент Организация - Исполнитель обязана признавать доход в виде штрафных санкций, в момент признани...

21.05.2026

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов в сумме прекращенных обязательств перед иностранным заимодавцем

05.12.2025

Об учете в целях налогообложения прибыли затрат на компенсацию арендодателю коммунальных платежей и принятия к вычету НДС по коммунальным платежам, возмещенным им арендодателю сверх арендной платы

Имеет место аренда объекта недвижимости. Акты непосредственным поставщиком газа будут выставляться на Арендодателя (в нём будет объём не только наш, но и других Арендаторов. Связано это с коммерческим узлом газа (со слов технического персонала). Арендодатель, в свою очередь, будет выставлять Арендатору потреблённый им объём газа. Вправе л...

22.04.2025

Определение финансового результата при реализации производителем сахаросодержащих напитков

Организация производит сахаросодержащие напитки и с 1 октября 2023 года платит в отношении них акцизы. Как определяется финансовый результат от продаж для налога на прибыль и отражаются проводки в бухгалтерском учете?

17.06.2025

О признании убытка при уступке прав до срока погашения основного долга

Организация уступила права требования по договору займа до срока погашения суммы займа, установленного договора. Сумма вознаграждения меньше суммы уступаемых прав. Вправе ли Организация признать сумму полученного убытка в целях исчисления налога на прибыль и в каком размере?

21.04.2026

Основание для включения в прочие расходы сумм НДС, восстановленных при переходе с ОСНО на УСН

При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) суммы НДС, восстановленные при переходе, учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса Российской Федерации.

10.02.2026

Основание для списания ГСМ по автопогрузчику

Наша компания, не являющаяся специализированным автотранспортным предприятием, приняла к учету новый автопогрузчик с бензиновым двигателем для работы в складских помещениях и на прилегающей территории. На основании какого документа мы должны списывать в расходы по налогу на прибыль стоимость ГСМ? Нужно ли устанавливать нормы расхода топлива для автопогрузчика?

11.10.2023

Отражение выручки от оказания услуг в случае подписания акта значительно позже периодов оказания услуг

Организацией на общей системе налогообложения (далее - организация) заключен договор с контрагентом (заказчиком) на оказание услуг. Договором предусмотрено ежегодное фиксированное вознаграждение равными частями на ежеквартальной основе. По условиям договора акт выполненных услуг выставляется и подписывается ежеквартально не позднее двух месяцев с даты окончания отчетн...

10.02.2025

Отчетный период, в котором отражается корректировка страховых взносов новых субъектов РФ, включенных в реестр СМП на основании пункта 5 статьи 4.2 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ

10.08.23 организация ДНР была включена в реестр МСП с 10.01.23. Можно ли рассматривать данный факт в целях НУ по налогу на прибыль как новое обстоятельство и внести изменения в декларацию по налогу на прибыль текущего периода (9 месяцев 2023г), не подавая уточненную декларацию по налогу на прибыль?

18.08.2023

Перенос расходов текущего налогового периода на следующий налоговый период

Чтобы выдержать нагрузку, если я уберу из расходов 2023 года часть, можно ли потом эти расходы использовать в 2024 году, как делали мы это в ДНР, вплоть до того, что дробили одну сумму. Допустим, акт на выполненные работы несколько и отражали по частям в разных периодах?

20.03.2024

Перенос расходов прошлого отчетного периода на текущий отчетный период

ООО на общей системе при подаче декларации по прибыли за первый квартал 2024г. не взяли в расходы налог на имущество за 1 квартал 2024 года. Можно учесть эти расходы в декларации за полугодие?

24.07.2024

Перенос убытков прошлых лет при повышении ставки по налогу на прибыль

Если у предприятия есть накопленные убытки прошлых лет, их можно перенести на 2025 год, уменьшив тем самым базу, облагаемую по ставке 25%. Ведь использование убытков прошлых лет – право, а не обязанность компании. С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составит 25% (ст. 284 НК РФ в редакции от 01.01.2025), из них:

23.12.2024

Плата за разрешение ((лицензии) на осуществление определенного вида деятельности в налоговом учете

25.07.2023

Подтверждение расходов книгой продаж

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть только те расходы, которые подтверждены первичными учетными документами. Книга продаж к числу таких документов не относится

07.10.2024

Подтверждение расходов по служебному автотранспорту

Директор лично ездит на служебной легковой машине. Путевой лист есть, но в нём нет маршрута передвижения. Вопрос. Можно ли расход топлива, исчисленный по данным такого путевого листа включить плательщику налога на прибыль в налоговые расходы?

31.03.2026

Подтверждение связи расходов на аренду с коммерческой необходимостью в целях признания арендной платы в налоговых расходах

Путевой лист на легковой автомобиль юридического лица обязателен в определённых случаях. Согласно Федеральному закону от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», путевой лист оформляется собственником (владельцем) транспортного средства на каждое транспортное средство, которое осущест...

03.06.2026

Порядок учета в расходах сумм недоначисленной амортизации при линейном и нелинейном методе учета амортизации

Расходы в виде сумм недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, только по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется линейным методом. Объекты амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется...

26.01.2026

Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций в налоговых расходах

В целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии с п. 2 ст.&...

06.06.2025

Признание в налоговых расходах арендных платежей, если заключенный договор аренды требует госрегистрации

Если договор аренды не зарегистрирован, можно ли арендную плату учитывать в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль, и принимать к вычету НДС с суммы арендной платы?

14.08.2025

Признание в целях налогообложения расходов в случае отсутствия у организации выручки от реализации

У ООО на ОСНО дополнительными видами деятельности является ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования и ремонт машин и оборудования. Предприятие более 6 месяцев не получало доходов от этих видов деятельности. Расходы, связанные с оплатой труда, начислением страховых взносов и прочие расходы, которые непосредственно связаны с этим видо...

02.05.2024

Признание доходов в виде субсидий, полученных на финансирование текущих расходов

По условиям Соглашения, заключенному с распорядителем бюджетных средств, полученные средства организация должна использовать строго по целевому назначению и обязана отчитываться о целях их расходования. Средства субсидии поступают на лицевой счет организации, открытый в казначействе. Каков порядок признания доходов в виде субсидии для целей налогообложения прибыли?

18.09.2023

Применение пункта 5 статьи 287 НК РФ организациями Новых регионов

Предприятие ДНР зарегистрировано в 2016г. Но в ЕГРЮЛ как юридическое лицо РФ внесено в январе 2023. Можно ли при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль руководствоваться п. 5 ст. 287 НК РФ, т.е. уплачивать авансы как вновь созданная организация?

14.09.2023

Приобретение лицензионной программы для ЭВМ

18.07.2024

Приостановка деятельности. Как учитывать расходы.

Куда отнести расходы при временной приостановке производства по выпуску продукции (простое) в бухгалтерском и налоговом учете (в целях налогообложения прибыли)?

18.07.2024

Продажа основного средства ниже остаточной стоимости

У юридического лица на ОСНО числится на балансе автомобиль. Может ли организация продать данный автомобиль ниже балансовой остаточной стоимости? Не будет ли вопросов у контролирующих органов?

28.05.2024

Продажа товара по цене ниже цены приобретения

Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли убыток от реализации морально устаревших либо не пользующихся спросом товаров? При этом убыток сложился при продаже товаров по цене ниже цены приобретения. Какой порядок и правила доначисления налогов, а также какие налоговые последствия при продаже товаров по цене ниже стоимости его приобретения?

05.10.2023

Продажа товара сотрудникам по себестоимости

Организация вправе реализовать товары сотрудникам без наценки. В законодательстве нет на это запрета. Как правило, работодатели и их работники не признаются взаимозависимыми лицами. НДС исчисляется из фактической цены реализации товаров работникам. Налоговая база по НДФЛ у работников не возникает.

30.01.2024

Проценты за пользование кредитом на приобретение основных средств в налоговых расходах

Проценты за пользование кредитом на приобретение основных средств - внереализационный расход. Проценты не формируют первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.

25.08.2025

Прямые и косвенные затраты в декларации по налогу на прибыль

Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений статьи 318 Налогового кодекса, которой установлено, что для признания налоговых расходов на производство и реализацию, осуществленных в течение отчетного (налогового) периода, эти расходы подразделяются на:  прямые;  ко...

12.07.2023

Расходы на благотворительность: налогообложение передачи подарков детскому дому

19.12.2025

Расходы на благотворительность: учет расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного социально ориентированным НКО, включенным в реестр СОНКО

ООО оказало благотворительную помощь благотворительному фонду путем перечисления средств на расчетный счет получателя. Как данная операция отражается в БУ и НУ? Можно ли учитывать данную сумму на уменьшение налогооблагаемой прибыли в налоговом учете?

29.07.2024

Расходы на вакцинацию сотрудников

Работник предприятия, находящийся в декретном отпуске, в частной медицинской клинике сделал прививку от коронавируса и против гриппа, предоставил договор с медицинским центром и чек об оплате. Можно ли компенсировать эту услугу работнику и учесть в расходах по налогу на прибыль?

19.10.2023

Расходы на корпоративный транспорт

Организация планирует приобрести корпоративные автобусы в лизинг для доставки сотрудников (складские работники) к месту работы и обратно. Автобусы предположительно будут следовать по определенным маршрутам. По одним маршрутам присутствует транспортная доступность, а по другим нет. Какими документами должна быть подтверждена необходимость доставки сотрудников корпорати...

16.06.2025

Расходы на ликвидацию незаврешенного объекта строительства

Согласно положениям ст. 256 и 257 НК РФ затраты капитального характера формируют первоначальную стоимость основного средства и списываются в состав расходов путем начисления амортизации. В пункте 2 ст. 256 НК РФ прямо сказано, что объекты незавершенного капитального строительства не подлежат амортизации. Кроме того, на основании п. 5 ст.&...

25.07.2024

Расходы на медосмотр

Работник (в штате) проходит медосмотр. Сам заключил договор с больницей и принес чеки на оплату услуг больницы. В состав расходов ООО включает данную сумму? При выплате данного возмещения сотруднику облагается ли данная сумма НДФЛ, страховыми сборами и взносами на травматизм?

03.03.2025

Расходы на питание работников в налоговых расходах

Даже если работодатель обеспечивает своих сотрудников бесплатным питанием исключительно по собственной инициативе, при соблюдении определенных условий такие «обеденные» затраты можно включить в состав «прибыльных» расходов. Минфин напомнил, что расходы «на еду» могут быть учтены в целях налога на прибыль, если предоставление работод...

07.04.2026

Расходы на покупку российского ПО

В связи с изменениями от 01.01.2025 года, просьба дать следующие разъяснения о порядке признания в составе расходов затрат на приобретение ПО: Правильно ли мы понимаем, что при покупке (адаптации, модификации) отечественного ПО, входящего в реестр российского ПО организация имеет право учесть в расходах в налоговом учете сумму по первичным документам (фактические затр...

21.01.2025

Расходы на предоставление покупателю (заказчику) премий (бонусов, скидок)

В соответствии с подпунктом 19.1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся затраты в виде премии (скидки), выплачен...

30.06.2025

Расходы на рекламу

В налоговом учете расходы на рекламу включаются (за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ) в состав прочих расходов налогоплательщика, связанных с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом учитываются только те расходы, которые отвечают условиям НК РФ, т. е. обоснованные и документально подтвержденные затраты, про...

24.02.2025

Расходы на сертификаты/декларации соответствия

Организацией были приобретены сертификаты/декларации на товар. Сроки действия сертификатов 5 лет. Затраты списывались равными долями в течение срока действия сертификата. Прошло 2 года, Организация больше не продает и не собирается продавать товар, под который приобретается сертификат. Вправе ли Организации учесть в бухгалтерском учете единовременно несписанную часть ...

11.02.2025

Расходы на содержание служебного легкового автотранспорта

На предприятии числится служебный автомобиль, который находится в пользовании руководителя. Имеет ли право предприятие брать в расходы по прибыли затраты по ремонту автомобиля, покупку шин, как обосновать, что эти расходы относятся к хозяйственной деятельности предприятия?

20.07.2023

Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли

09.12.2025

Расходы организаций в целях налогообложения прибыли

Положения пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают общие характеристики определения в целях налогообложения налогом на прибыль организаций (глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации) расходов налогоплательщика, которые, как уменьшающие полученные им доходы, учитываются при расчете налоговой базы данного налога. Расходами признаю...

24.04.2023

Расходы по внедрению корпоративной программы оздоровления

Расходы по внедрению корпоративной программы оздоровления не учитываются для целей налога на прибыль. Нормами налогового законодательства определено, что к прочим расходам, связанным с производством или реализацией, относятся, в частности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, расходы на гражданскую оборону, а также расходы на ...

12.05.2024

Расходы по подбору персонала

На основании подп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), для целей налогообложения прибыли. К услугам по подбору персонала относятся в том числе публикации объявлений в С...

07.03.2025

Расходы по списанию и утилизации бракованных товаров

Организация ведет деятельность по оптово-розничной торговле стройматериалами и применяет общую систему налогообложения. В процессе приёмки товаров и в дальнейшем в процессе торговли организация выявляет бракованные товары, предъявляет претензии и возвращает брак поставщику в соответствии с договорными условиями. Однако, сопоставив объём расходов на данную рекламационн...

08.05.2024

Расходы, которые в Налоговом кодексе прямо не указанные в составе расходов организации на ОСНО

Перечень расходов, которые плательщик налога на прибыль имеет право включить в налоговые расходы не является закрытым. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправда...

25.07.2024

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Прежде всего, Налоговым кодексом установлены три критерия, когда даже разрешенные расходы нельзя включать в налоговые расходы — расходы должны быть: документально подтверждены; экономически оправданы; потрачены на то, что потом принесёт доход.  Не стоит включать в расходы затраты, которые: не соответствуют ст. 252 НК РФ; направлены на получение незаконной н...

05.03.2026

Резерв на оплату отпусков в налоговых расходах

Резерв на оплату отпусков создается для равномерного учета расходов на выплату отпускных в течение налогового периода. Создавать такой резерв в налоговом учете не обязательно (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). В отличие от бухгалтерского учета, правилами которого предусмотрено, что резерв на оплату отпусков создается всеми организациями, за исключением субъектов малого предприни...

25.03.2025

Резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ), вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, и отчисления на формирование таких резервов принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном статьей 267 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Согласно пунк...

27.12.2024

Резервы под предстоящие ремонты основных средств (в целях налогообложения прибыли)

Организация может создать резерв на предстоящий ремонт основных средств (ОС) для равномерного включения расходов на ремонт в течение двух и более налоговых периодов. Это право, а не обязанность, и оно должно быть закреплено в учетной политике организации для целей налогообложения прибыли.

04.08.2025

Ремонт объекта аренды – как учесть расходы

Предприятие арендует часть производственного здания, в котором планируется выполнить с привлечением подрядчиков следующие работы: очистка поверхности щетками, покрытие поверхности грунтовкой, шпатлевка стен и подготовка под покраску, улучшенная окраска стен. Согласно локальному сметному расчету, сумма работ составит около 1 000 000р. Как данный вид работ классифициров...

07.07.2025

СПИ по неотделимым улучшениям

Нашей организацией заключен долгосрочный договор аренды сроком на 5 лет. В арендуемом помещении был произведен капитальный ремонт по согласованию с арендодателем. В бухгалтерском учете определен СПИ неотделимых улучшений и приравнен к сроку аренды, т.е. 5 лет. Какой СПИ указывать в целях налогового учета? Можем ли мы приравнять СПИ в НУ к БУ?

16.10.2025

Списание ГСМ без путевых листов

Вправе ли организация списывать ГСМ на прочие затраты, не оформляя ни путевые листы,  ни другие документы по его использованию?  Обязательно ли иметь в штате водителей, чтобы приобретать топливо и заправлять им служебный автотранспорт?

06.11.2024

Списание кредиторской задолженности, если она подлежала списанию в прошлых налоговых периодах

В учете Организации обнаружили кредиторскую задолженность юридического лица, которое было ликвидировано в 2023 году. Как правильно списать такую задолженность в налоговом учете, в текущем периоде или нужно корректировать 2023 год?

21.08.2025

Списание неликвидных ТМЦ. Как избежать налоговых рисков?

Компании, использующие материалы в своей деятельности, могут столкнуться с выявлением таких ТМЦ, которые по определенным причинам невозможны либо нецелесообразны ни для использования, ни для продажи. Можно ли списать такие материалы в целях налогообложения прибыли? Не возникнет ли проблем с НДС?

17.01.2024

Списание товаров, не пригодных к реализации

В бухгалтерском учете особых проблем бухгалтер не испытывает при отражении списания товара. Здесь важно правильно документально оформить операции по списанию путем составления первичных документов, которые могут быть организацией разработаны самостоятельно и утверждены учетной политикой вместе с описанием процесса списания товара. При разработке документов необходимо ...

15.04.2025

Сроки уплаты авансовых платежей организаций Новых регионов, находящихся на ОСНО

Начнем с того, что особый порядок определения сроков исчисления и уплаты авансовых платежей плательщиками ОСНО Новых регионов Налоговый кодекс Российской Федерации и Постановлением Правительства РФ от 30.12.2022 г. N 2529 "Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области в 2023 ...

01.02.2023

Ставки по налогу на прибыль для участников СЭЗ ДНР

Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на территории ДНР, применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации указанного инвестиционного проекта в свобод...

12.01.2024

Стимулирующие выплаты работникам в налоговых расходах

В силу пп. 2 п. 2 ст. 253, п. п. 2, 25 ст. 255 НК РФ расходы на оплату труда относятся к расходам, связанным с производством и (или) реализацией, и включают в себя в том числе начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде...

19.12.2024

Стоимость излишков, выявленных в результате инвентаризации (в целях налогообложения прибыли)

Согласно п. 20 ст. 250 НК РФ стоимость излишков материально-производственных запасов (МПЗ) и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

09.06.2023

Субсидии: дата возникновения дохода

Согласно п. 4.1 ст. 271 Налогового кодекса Российской Федерации средства в виде субсидий, за исключением указанных в ст. 251 Кодекса либо полученных в рамках возмездного договора, признаются для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов в порядке, установленном настоящим пунктом, в зависимости от целей их предоставления.

11.02.2026

Условия включения НДС в налоговые расходы налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС по статье 149 НК РФ

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) отражен в статье 170 НК РФ.

19.01.2026

Установление СПИ для сайта

Торговая компания заключила договор на разработку сайта. Работы выполнены, по договору "Заказчик приобретает исключительное право на весь результат работ Исполнителя, в т.ч. сайт (далее – Произведение)". Срок Бессрочный. Сумма 140 000. Получается сайт надо учитывать как НМА, так? Подскажите, пожалуйста, как правильно установить срок полезного использования? В НК...

20.10.2025

Федеральный инвестиционный налоговый вычет

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (далее - ФИНВ) принят в дополнение к инвестиционному налоговому вычету, который зачисляется в региональный бюджет (ст. 286.1 НК РФ). Новый вычет вводится на всей территории РФ. Применять можно будет либо региональный вычет (ст. 286.1 НК РФ), либо федеральный (ст. 286.2 НК РФ). По мнению законодателей, ФИНВ позволит поддержать...

25.02.2025

Частичное признание расходов и вычет НДС по приобретенным услугам

Организация приобрела услуги электроэнергии, но не согласна с объемом оказанных услуг. По мнению Организации, услуги оказаны в меньшем объеме. Вправе ли Организация на основании выставленного УПД учесть в расходах сумму в меньшем объеме, а также принять к вычету НДС в меньшем объеме, т.е. в той сумме, в какой, по мнению Организации, услуги были фактически оказаны?

21.10.2025