НДФЛ по договорам с плательщиками НПД, если договор признан трудовым: можно ли его зачесть за счет налога, удержанного с самозанятого?

Организацией заключен договор оказания услуг, по условиям которого исполнителям является физическое лицо, имеющее статус самозанятого. Услуги полностью оказаны. В момент оказания услуг исполнитель утратил статус самозанятого. Акт еще не подписан, выплата не производилась. Как в таком случае зафиксировать изменение статуса и с какой даты? Нужно ли расторгать старый договор и заключать новый, или заключать дополнительное соглашение? Обязана ли Организация подать сведения о начале/окончании договора ГПХ в СФР? Какую дату начала правоотношений указывать в отчете?

Согласно пункту 1 статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», налогоплательщик налога на профессиональный доход (самозанятый) обязан сформировать чек и передать его покупателю (клиенту) при получении оплаты за товары, работы или услуги.

Самозанятые физлица освобождаются от НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Это следует из положений части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Поэтому при выплате дохода самозанятому лицу в рамках договора ГПХ удерживать НДФЛ не нужно. В части 1 статьи 15 Закона № 422-ФЗ установлено, что выплаты, полученные самозанятыми гражданами (не ИП) не облагаются страховыми взносами, если:    ✔   выплаты учитываются при определении налоговой базы по НПД;    ✔   самозанятый сформировал чек на сумму полученного вознаграждения.

Рекомендации самозанятым об изменении в мобильном приложении "Мой налог" 

О привлечении к проектно-изыскательской деятельности специалистов из числа граждан, использующих специальный налоговый режим для самозанятых

О применении налога на профессиональный доход